Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? порядок расчета и сроки перечисления ндфл

Особенности начисления и уплаты налогов считаются динамичной категорией. НК РФ ежегодно подвергается изменениям, и ответственным работодателям нужно пристально следить за внесенными поправками в законодательство. Особое внимание уделяется обсуждениям, когда платить НДФЛ с отпускных, и какой срок перечисления выплат установлен налоговым законодательством.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Когда платить НДФЛ с отпускных

Привилегия оплачиваемого отпуска

Сотрудник, оформленный на основании трудового соглашения, имеет законное право претендовать на оплачиваемый отдых на протяжении 28 календарных дней. Работникам, чьи профессии официально признаны опасными или вредными для здоровья, полагается дополнительный отпуск, протяженностью от 7 дней.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Официальное планирование отпускного сезона начинается после прохождения 6-месячного порога непрерывного соблюдения договорных обязательств

Если существует необходимость воспользоваться правом на отпуск раньше установленного срока, при обоюдном согласии участников трудового соглашения это возможно. Разрешение работодателя на отпуск не требуется женщинам, планирующим декретный отпуск либо усыновившим ребенка, не достигшего возраста в 3 месяца.

Исполнителям, работающим в рамках гражданско-правовых соглашений, оплачиваемый за счет работодателя отпуск не положен.

Не позднее 3 календарных дней перед выходом сотрудника в отпуск работодатель обязан выплатить отпускное пособие. Сумма к оплате калькулируется с учетом среднего заработка сотрудника за 1 день. Полученную величину нужно умножить на число дней, которые работник проведет в отпуске. Выплата производится наличкой либо в виде перевода на банковский счет физлица.

Обязанности налогового агента

Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.

За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Размер штрафа — 20% от суммы налога

Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

Основной принцип — перевести средства в государственную казну не позже даты получения сотрулеикрм наличных или денежного перевода на карточный счет. Споры специалистов, вызванные различными трактовками сроков в связи с отождествлением понятий заработной платы и отпуска с точки зрения получения дохода, привели к временным разграничениям по выплатам.

Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ

Зарплата	День, идущий за датой выплаты
Прибыль, полученная в натуральном эквиваленте	День, идущий за датой выплаты
Оплата по больничному листу	Последнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия
Отпускные	Последнее число месяца выплаты

Ограничения по срокам сдвинулись на последний день месяца, в котором проводились выплаты. Ввиду появившихся нововведений данный вид налога дает налоговому агенту преимущество провести выплату одновременно по нескольким сотрудникам, что удобно во время летних отпусков.

Если выплаты по листу нетрудоспособности осуществлялись в одном месяце с отпускными, допускается их проведение единым платежным поручением.

Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Во время увольнения работодатель может столкнуться с ситуацией, когда у сотрудника накопились неизрасходованные отпускные дни. Денежная компенсация в этом случае предусмотрена в обязательном порядке.

Ввиду того, что материальная компенсация считается прибылью, полученной физлицом, она подлежит налогообложению. В отличие от отпускных, подоходный налог с этой суммы вносится в казну не позже дня идущего за днем перечисления средств.

Видео — Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh.html

Перечисление НДФЛ с отпускных в день их выплаты — О налогах

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Когда платить НДФЛ с отпускных

Привилегия оплачиваемого отпуска

Обязанности налогового агента

Отпускные облагаются НДФЛ аналогично налогообложению зарплаты:

13%: для работников, являющихся налоговыми резидентами РФ;
30%: для сотрудников, не принадлежих к разряду налоговых резидентов РФ.

Работодатель переводит НДФЛ в ИФНС по месту регистрации.
За невыполнение налоговых обязательств предусмотрены штрафные санкции.
Размер штрафа — 20% от суммы налога

Временные рамки удержания НДФЛ с отпускных

Таблица 1. Сроки уплаты в зависимости от типа дохода

Тип доходаГраничный срок уплаты НДФЛ

Зарплата	День, идущий за датой выплаты
Прибыль, полученная в натуральном эквиваленте	День, идущий за датой выплаты
Оплата по больничному листу	Последнее число месяца, в котором проведена выплата в рамках пособия
Отпускные	Последнее число месяца выплаты

Примеры уплаты НДФЛ с отпускных:

Сотрудник предоставил заявление с просьбой предоставить оплачиваемый отпуск 4 июля 2017 г. на 28 календарных дней. Согласно НК РФ выплату следует перечислить не позже чем за 3 дня до начала отпуска — 1 июля 2017 г. Граничный срок перевода подоходного налога в государственный бюджет — до 31 июля включительно.
Если бы работник планировал отпуск с 1 июля 2017 г., отпускные следует перечислить не позднее 28 июня 2017 г., а уплатить НДФЛ — до 30 июня включительно.

Праздничные дни, выпадающие на период отпуска, не включаются в счет отпускных дней.

Особенности оплаты НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

— Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kogda-platit-ndfl-s-otpusknyh.html

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Выплата отпускных полагается всем работникам, которые осуществляют свою трудовую деятельность в компании официально. Данный вид выплат признается Налоговым кодексом РФ доходом (ст. 255 НК РФ), следовательно, работодатель обязан перечислять в бюджет государства подоходный налог на эту выплату (ст. 226 НК РФ).

Осуществлять перечисление налоговый агент должен в ИФНС по месту своего учета. Обособленными подразделениями перечисления осуществляются по месту их нахождения. ИП, являющиеся плательщиками ЕНВД и ПСН, обязаны перечислять налог с доходов физлиц по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Москва: +7 (499) 110-33-98.
Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Нарушение обязанностей налоговых агентов по перечислению подоходных налогов с отпускных облагается штрафом в размере 20 процентов от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ).

Как определить сумму подоходного налога с отпускных

Для определения размера подоходного налога учитывается несколько важных моментов:

Потребуется уже рассчитанный размер отпускных, в который входят все доходы работника за определенный период (премии, зарплаты, бонусы и т. д.).
После того как все доходы складываются, из полученной суммы вычитается официальные расходы.
Полученная в результате данных расчетов сумма является конечной для вычета из нее НДФЛ.

Формула для расчета НДФЛ с отпускных: Н = Пр * О,
где Н – размер налога, Пр – процентная ставка, О – облагаемая налогом сумма.
В некоторых случаях для О могут потребоваться дополнительные расчеты, связанные с использованием различных вычетов и упрощений, помогающих снизить налогооблагаемую сумму определенным категориям граждан.
Формула для дополнительных расчетов в таком случае будет выглядеть следующим образом: О = Д – В,
где О – облагаемая налогом сумма, Д – доходная часть, В – вычеты.
В 2019 году размер налоговой ставки составляет: для резидентов РФ 13%, для нерезидентов – 30%.
Резидент – это плательщик налогов, который находится в стране безвыездно и на законных основаниях более 183 суток на протяжении года.

Как и когда осуществляется уплата НДФЛ с отпускных

Нормы перечисления НДФЛ предусмотрены Налоговым кодексом РФ и зависят от способов, которыми был произведен расчет с персоналом. Ошибочной признается выплата налога до момента выдачи отпускных сотруднику и отражения их в платежных документах.

Порядок уплаты

Обязательные правила перечисления налогов за отпускные:

Вносить налог необходимо только с той суммы отпускных выплат, которая была фактически получена работником (актуально в случае использования положенных дней отдыха не вместе, а частями).
За нескольких работников, уходящих на отдых в один период, работодатель обязан пополнить казну суммарным платежом с данной группы сотрудников (актуально в период массовых отпусков, например, летом).
Правила выплаты налогов подразумевают их уплату не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлялась выдача отпускных сотруднику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Досрочная уплата НДФЛ с отпускных

Поскольку Налоговым кодексом четко фиксируются обязательства нанимателя выплачивать НДФЛ не позднее последнего дня месяца выдачи отпускных работнику, уплата налога в более поздние сроки является нарушением, и работодатель привлекается к административной ответственности.
Если руководству компании удобнее произвести оплату НДФЛ сразу же после выдачи отпускных, данный факт не запрещен законодательством.
Обязательным условием является перечисление НДФЛ только после момента получения работником отпускных.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных

Поскольку налоги должны быть перечислены только после момента получения работником денежных средств, необходимо знать, как определять время получения дохода. Ст. 223 НК РФ называет днем выплаты средств дату, когда был получен непосредственный доход.

Налоговые агенты должны перечислять налоговый сбор не позднее последнего числа месяца, в котором производилась оплата отпуска (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В случае если день выдачи средств работнику выпал на выходной или праздничный день, срок перечисления НДФЛ может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Законодательством разрешено осуществлять отчисления в любой день периода, который начинается с момента фактической выдачи средств трудящемуся и заканчивается предельным днем.

Источник: https://nalogido.ru/perechislenie-ndfl-s-otpusknyx-v-den-ix-vyplaty.html

Как выплатить НДФЛ и взносы с отпускных | Когда и в какой срок платить НДФЛ с отпускных

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Читать в «Деле»

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Когда считать и платить НДФЛ с отпускных — в статье 226 Налогового кодекса

Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.
НДФЛ — 13%.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

20 000 — 2600 = 17 400 рублей.
С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.
Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:

Скачать образец платежного поручения

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Самое сложное мы выделили желтым — это коды, статусы и виды операций. Ниже объясняем, как их заполнять

Рассказываем, что и куда писать:

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

День, когда заполняем платежку

Сумма налога, копейки пишем цифрами

Сумма налога, но только цифрами

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

Данные получателя — налоговой

Указываем номер налоговой инспекции

Наз. пл.

Срок плат.

Рез. поле

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».
В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:
КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110
ОКТМО компании — узнаем на сайте налоговой
Код основания — в нашем случае «ТП»
Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год
Номер документа-основания платежа — пишем 0
Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты
Последняя клетка — оставляем пустой
В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).
Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Читать в «Деле»

Калькулятор страховых взносов

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

пенсионное страхование — 22%;
обязательное медицинское страхование — 5,1%;
социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:
3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.
Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.
Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.
Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.
И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.
Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

дополнительный отпуск чернобыльца;
отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Это платежка по взносам. Желтым выделено то, что нужно поменять

Что меняем:

«Взнос на обязательное медицинское страхование (укажите на что) за февраль 2019 года (укажите месяц и год)»

КБК на медицинские взносы:
182 1 02 02101 08 1013 160
КБК на социальные взносы:
182 1 02 02090 07 1010 160
КБК на взносы на травматизм:
393 1 02 02050 07 1000 160

Получатель (последняя графа поля)

В платежках на ОМС и социальное страхование ничего не меняем. Если платите взносы на травматизм, пишите 08

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/holiday-ndfl

Ндфл с отпускных: срок перечисления, когда платить по закону и как удерживать, порядок уплаты подоходного налога

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ Время пребывания в ежегодном отпуске оплачивается сотруднику из расчета его среднего заработка.

Начисляемый доход подлежит налогообложению – необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы.

Удерживается ли подоходный налог?

Отпускные, начисляемые за период нахождения в очередном отпуске, облагаются подоходным налогом.

НДФЛ удерживается по ставке 13% из начисленного дохода и уплачивается в налоговый орган. Для нерезидентов ставка составляет 30%.

Все расходы на оплату данного вида налога ложатся на работника, но платить самостоятельно ничего не нужно. Данную функцию берет на себя работодатель, выступая в данном случае в роли посредника.

Работодатель лишь удерживает НДФЛ с отпускных и перечисляет сумму удержания в бюджет, никаких трат при этом не несет.

Перечисляемый налог отнимается от начисленной оплаты за отпуск. Сотрудник на руки получает выплату, уменьшенную на величину НДФЛ.

Кроме НДФЛ, работодатель должен также посчитать страховые взносы. В отличие от подоходного налога страховые отчисления ложатся на работодателя. Именно он должен посчитать их и перечислить из своих средств.

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации отпуска?

Когда платить – срок перечисления

Для правильно уплаты налоговой суммы следует знать, когда нужно удержать 13% и когда их перечислить в ФНС.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных аналогичны срокам, установленным для налогообложения заработной платы, так как оплата отпуска считается составляющей частью оплаты труда.

Согласно п.2 ст.223 НК РФ перечислить налог нужно не позднее последнего числа месяца, к которому относится дата фактической выплаты дохода.

Такой датой признается день, когда денежные средства выданы работнику наличными или перечислены на карту – за 3 дня до первого дня отдыха.
В этот же день нужно удержать подоходный налог, а перечислить в последний день месяца вместе с НДФЛ с зарплаты.
Если последний день месяца – это календарный выходной, то крайний срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день.

Именно об этом говорится в разъяснениях ФНС №БС-4-11/8312 от 11.05.2016.

Уплата денежных средств производится в налоговый орган по месту регистрации компании.

Если налог считается в отношении отпускных, выплаченных сотрудникам обособленных подразделений, то уплата НДФЛ производится по адресу данного подразделения.

Для перечисления заполняется платежное поручение в установленные сроки, при этом очередность платежа указывается «5».

Пример расчета даты удержания и уплаты

Исходные данные:

Отпуск Васильева начинается с 10 августа 2019 года на 14 дней. Размер отпускных составляет 20 000.

Рассмотрим, как происходит налогообложение данной выплаты.
Расчет:
Отпускные = 20 000 – дата выплаты после налогообложения – 7 августа 2019.
НДФЛ = 20 000 * 13% = 2 600 – дата удержания – 7 августа 2019, день перечисления – 31 августа 2019.
Отпускные на руки = 20 000 – 2 600 = 17 400.
Страховые взносы = 20 000 * 30% = 6 000 – дата уплаты – до 15 сентября 2019.

Выводы

Оплата отпуска является составной частью зарплаты и поэтому подлежит налогообложению в том же порядке.

С начисленных отпускных нужно удержать НДФЛ и уплатить налог в срок до конца текущего месяца на основании платежного поручения.

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/otpusknye/uderzhivaetsya-li-ndfl.html

Правила удержания НДФЛ с отпускных в 2020 году

Правила уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году существенно отличаются от порядка перечисления подоходного налога с зарплаты и других доходов работника. Разберем, по какой ставке удерживается и когда перечисляется в бюджет НДФЛ с отпускных пособий, какие правила и нюансы следует соблюдать и учитывать.

Ставка НДФЛ с отпускных

Каждый работодатель, будь он юридическим или физическим лицом, согласно статье 226 Налогового кодекса РФ является налоговым агентом, обязанным удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с доходов наемных работников.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Согласно закону с отпускных удерживается НДФЛ по ставке одинаковой с зарплатой:

с работников – резидентов РФ (лиц, пребывающих на территории страны не менее 183 календарных дней за период 12 месяцев) – 13%;
с нерезидентов РФ – 30%.

Подоходный налог перечисляется в инспекцию ФНС по месту учета организации-работодателя.
Важное исключение: НДФЛ с сотрудников обособленного подразделения компании перечисляется по месту его нахождения.
Ненадлежащее выполнение работодателем обязанностей налогового агента наказывается штрафом в размере 20% неперечисленной либо неудержанной суммы налога.

Срок перечисления

Срок, когда платится НДФЛ с отпускных, был изменен законом № 113-ФЗ от 02.05.2015 г.

Ранее налог со всех выплат наемным работникам, относящихся к оплате труда, перечислялся в бюджет по единому принципу:

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Изменился только срок перечисления налога в бюджет – исчислять и удерживать НДФЛ, как и раньше, необходимо одновременно с фактической выплатой отпускных, которая должна быть произведена не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Подробнее читайте тут

при выдаче сотрудникам денег наличными через кассу либо перечислением на банковские карты – не позднее дня выдачи;
при выплате другим путем (из наличной выручки, в неденежной форме и др.) – не позднее следующего дня после фактического получения зарплаты либо другого дохода работниками.

Впоследствии Высший арбитражный суд РФ решил, что, хотя ст.ст. 114, 136 Трудового кодекса причисляют выплату отпускных пособий к оплате труда, нормы п. 2 ст.

223 НК РФ о сроках перечисления НДФЛ касаются удержания налога с зарплаты, но не с отпускных (постановление Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009).

Согласно новой редакции п. 6 ст. 226 НК РФ, принятой законом № 113-ФЗ и действующей с 2016 года, подоходный налог с отпускных перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены.

Обратите внимание: это правило касается и НДФЛ с переходящих отпускных 2020, выплачивающихся в конце июня за отпуск, начинающийся в июле, либо в августе за отпуск, предоставленный работнику в сентябре и др.

А об налогообложении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — читайте на нашем сайте здесь https://otdelkadrov.online/7683-varianty-uderzhaniya-strahovyh-vznosov-s-kompensatsii-za-neispolzovannyi-otpusk

Новый порядок оплаты позволяет перечислять в бюджет подоходный налог сразу с нескольких работников. Летом, в период массовых отпусков, это существенно упрощает работу бухгалтеров.

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Правила и нюансы оплаты НДФЛ с отпускных

Расчет и удержание НДФЛ с отпускных в 2020 году осуществляется так:

исчисленная сумма отпускных (налоговая база) уменьшается на сумму налоговых вычетов, полагающихся работнику;
на полученную сумму начисляются взносы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию;
на оставшуюся сумму начисляется подоходный.

Важно: если работник уходит в неполный отпуск (менее 28 календарных дней), НДФЛ удерживается и перечисляется только с суммы отпускных, фактически выплаченных.

Кстати, о том как проиводится компенсации за неотгуленный отпуск — читайте в этой статье https://otdelkadrov.online/7677-raschet-poryadok-vyplaty-kompensatsii-za-otpusk-bez-uvolneniya

Если работник в одном месяце получает и отпускные и выплату по больничному листу, бухгалтер вправе оформить НДФЛ с обоих доходов одним платежным поручением. О налогах с больничного листа в 2020 году можно прочитать в статье тут.

Оплата подоходного налога с отпускных раньше последнего числа месяца, в котором они выплачены, нарушением не является.

Все интересующие вопросы можно задать в х к статье

Источник: https://otdelkadrov.online/6931-osobennosti-oplaty-podohodnogo-naloga-s-otpusknyh-v-year-godu

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ

Заработная плата	Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной форме	Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)	Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
Отпускные	Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

беременные женщины и несовершеннолетние;
занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

2012 – отпускные;
2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

Взимается ли подоходный налог с отпускных и когда его платить? Порядок расчета и сроки перечисления НДФЛ

Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Следовательно, перечислить в бюджет налог с указанных сумм, выданных работникам в январе этого года необходимо 31.01.2018. Действия по уплате, образец платежки на перечисление налога в бюджет, а также особенности отражения данных выплат в 6-НДФЛ представлены в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных

Налоговые агенты должны перечислять НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Таково требование п. 6 ст. 226 НК РФ.

Однако при выплате отпускных и пособий дата уплаты налога иная. Компании в этом случае обязаны перечислить в бюджет НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, если организация оплачивает отпуск или больничный работника в январе текущего года, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31.01.2018.

А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат?

Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

Дело в том, что доплата до оклада при оплате отпуска и больничного листа не является ни пособием, ни оплатой отпуска – это отдельный вид дохода. Датой фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и оплаты отпуска, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, считается день выплаты дохода (письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст.

226 НК РФ).

Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Порядок заполнения платежного поручения на перечисление НДФЛ с отпускных и больничных

При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Данным документом предусмотрено, что в реквизите «107» платежки указывается конкретная дата уплаты налога (сбора) для каждого срока в случае, если законодательством установлено более одного срока уплаты налогового платежа.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/471630/

Облагаются ли отпускные НДФЛ в 2019-2020 году

Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ. Перечисленный налог требуется отразить в бухучете и налоговой справке.

Общие правила выдачи отпускных

Отпускные представляют собой материальное обеспечение во время отпуска. Полагаются сотрудникам, которые отработали на предприятии не менее полугода. Если сотрудник не воспользуется своим правом на отпуск и уволится, ему положена компенсация. Размер отпускных зависит от следующих факторов:

Продолжительности отпуска.
Средней зарплаты сотрудника.
Периода, за который выполняется расчет.

Для вычисления налога используется сумма зарплаты служащего. В эту сумму входят премии, различные компенсации, выдаваемые за год, предшествующий отпуску.

ВАЖНО! Предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск своим сотрудникам обязаны как бюджетные структуры, так и коммерческие предприятия и ИП. Размер отпускных высчитывается на основании официального размера зарплаты.

Основные правила начисления НДФЛ

Объект налогообложения – совокупность всех отпускных выплат. Согласно положениям Письма Минфина №8-306, данные средства не могут рассматриваться в качестве составляющей зарплаты. По этой причине НДФЛ на отпускные рассчитывается отдельно от налога на заработную плату.

Когда выполнять налоговые отчисления?

Отпускные выдаются сотруднику за три дня до его отпуска. Одновременно с этим выполняется удержание подоходного налога на основании статьи 226 НК РФ. Сроки перечисления налога в казну зависят от того, каким путем начисляются отпускные:

Наличные – в день выдачи средств или на следующий день. К примеру, если деньги были выданы в пятницу, налог уплачивается в этот же день или понедельник.
При снятии наличных средств со счета организации – в этот же день. Уплата НДФЛ обязательно должна проводиться в дату снятия отпускных средств со счета организации, вне зависимости от того, когда деньги будут переданы сотруднику.
Перечисление на банковскую карту или счет с карты или счета предприятия – в день начисления.

ВАЖНО! Некоторые бухгалтеры перечисляют налог раньше срока выдачи отпускных, во время их фиксации в платежных ведомостях. Подобный порядок считается ошибочным.

В 2016 году была внесена поправка касательно порядка начисления налога. В частности, теперь перечисление может выполняться до конца месяца, в котором выплачивались отпускные.

Рассмотрим пример

Сотрудник выходит в отпуск 16 сентября 2017 года. Средства выдаются ему за 3 дня, то есть 13 сентября. НДФЛ отчисляется в казну в день фактической выдачи денег.

Если ответственные лица не успели произвести все нужные начисления, они могут быть сделаны до 30 сентября 2017 года. Поправка значительно облегчила работу налоговых агентов.

Теперь можно не проводить расчеты с сотрудниками, вести бухгалтерский и налоговый учет, переводить НДФЛ в казну в один день.

Когда выплачивается налог с компенсации за неиспользованный отпуск?

Сотруднику должен быть предоставлен отпуск по истечении 6 месяцев его работы на предприятии. Если он уволился, не использовав свое право на отпуск, полагается компенсация. Она также считается доходом работника, а потому облагается налогом.

Компенсация выдается в день увольнения. Одновременно с этим происходит исчисление налога. Средства перечисляются в бюджет страны в последний день месяца. Выплаченная компенсация должна быть указана в справке 2-НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ?

Самый удобный способ: воспользоваться онлайн-калькулятором НДФЛ.

Сначала из выдаваемой суммы отпускных вычитаются следующие суммы:

Социальные отчисления.
Пенсионные, медицинские взносы.
Страховые взносы на случай профессиональных травм, заболеваний.

Только после этого происходит вычет налога. Ставка его равна 13%.

Расчет налога с дополнительных дней отпуска

Сотрудник может попросить дополнительные оплачиваемые дни отпуска. Они также облагаются налогом. За каждый день отпуска начисляется средняя зарплата сотрудника за смену. К примеру, она составляет 300 рублей. В этом случае за 3 дня дополнительного отпуска отпускные составят 900 рублей. Для вычисления налога нужно умножить эту сумму на ставку 13%. НДФЛ составит 117 рублей.

Пример расчетов

Иван Сидоров уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2017 года. Сначала требуется рассчитать размер его отпускных. Определяются они в зависимости от размера зарплаты. Иван Сидоров получает 47 тысяч в месяц. Средняя зарплата за смену составляет 1 600 рублей. В июне служащий отработал 10 смен. Его фактическая зарплата за месяц составила 23 500 рублей. Бухгалтер производит следующие расчеты:

47 тысяч рублей * 5 месяцев (проработанное время в 2016 году) + 1 600 рублей * 14 (количество дней отпуска) = 257 400 рублей.
1 600 *14 дней – 1 400 (стандартный вычет). Результат умножается на 13%. Подоходный налог равен 2 730 рублей.

Порядок расчета налога с компенсации за неиспользованный отпуск является аналогичным.

Бухгалтерский учет отпускных

При удержании подоходного налога используются следующие проводки:

ДТ 68 «Расчеты по налоговым сборам».
ДТ 70 «Траты на оплату труда».

По кредиту могут использоваться счета под номерами 68, 51.

Примеры

Служащий Васильев со 2 июля 2017 года уходит в отпуск на 28 суток. Зарплата его составила 38 629 рублей. Средства перечислены на счет резерва компании. Никаких вычетов с отпускных не производится. Их размер составит 5 022 рублей. В данной ситуации используются следующие проводки:

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание налога. Сумма: 5 022 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление налога. Сумма: 5 022 рублей.

Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:

ДТ 70 КТ 68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 3 653 рублей.
ДТ 68 КТ 51. Пояснение: перечисление суммы в казну. Сумма: 3 653 рублей.

Информация, указанная в бухучете, обязательно должна подтверждаться первичной документацией.

Фиксация отпускных в 2-НДФЛ

Отпускные являются объектом налогообложения. Поэтому они должны фигурировать в справке 2-НДФЛ в качестве дохода служащего. Отображаются в том месяце, в котором средства были фактически выданы сотруднику. Для них нужно предусмотреть отдельную строку с кодом 2012.

Фиксация компенсации за неиспользованный отпуск в 2-НДФЛ

При отображении компенсации в налоговой справке нужно пользоваться кодом. Специальный номер для рассматриваемых выплат не предусмотрен. Допускается использование следующих кодов: