Какими налогами облагается больничный лист: начисляются ли страховые взносы и ндфл?

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа.

Такие выплаты производятся за счет страховых взносов, удерживаемых с его заработка.

В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности

Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж.

Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника.

Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.

Документ за весь лечебный период, выданный медучреждением, работник должен предъявить в бухгалтерию своего предприятия, где ему обязаны рассчитать и выплатить сумму пособия в десятидневный срок после предоставления документа. В связи с последними изменениями законодательства предъявить документ можно также посредством сайта страхователя в электронном варианте.

В соответствии с законодательством пособие по больничному документу выплачивается, если за ним обращаются в срок, не позднее шести месяцев с момента его закрытия. Пособие за прошлый период выплачивается за срок не более 12 месяцев с момента обращения за выплатой пособия.

Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.

Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.

  • С января 2013 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
  • С 2016 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
  • В 2019 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).

Размер пособия

Величина пособия, предусмотренного к выплате по больничному листку, определена 7 статьей ФЗ № 255. Она зависит от нескольких факторов:

  • причины образования нетрудоспособности;
  • времени нахождения сотрудника на излечении;
  • его страхового стажа.

Если сотрудник получил травму, не связанную с производством, или заболел и не может выполнять порученную работу, ему обязаны оплатить весь период нахождения на больничном листке:

  • инвалиды могут находиться на излечении до 4 месяцев;
  • работникам, ухаживающим за нетрудоспособными родственниками, находящимися на их иждивении, выплачивается денежная компенсация на срок до 30 дней, а при наличии у ребенка с заболеванием ВИЧ, длительность периода оплаты на основании больничного листа не ограничена.

Размер выплаты связан напрямую с продолжительностью выплаты страховых взносов (страховым стажем):

Меньше 6 месяцев от 3 до 5 лет от 5 до 8 лет от 8 лет
Расчет ведется от МРОТ 60% 80% 100%

Если работник получил травму, находясь на работе и выполняя свои обязанности, то ему полагается пособие в полном размере заработка, независимо от страхового стажа. Такие случаи подлежат оплате за счет средств медицинского страхования.

Законодательством установлена максимальная сумма выплаты по больничному листу:

  • 2016 год — 718 000 руб.
  • 2017 год — 755 000 руб.
  • 2018 год — 815 000 руб.
  • 2019 год — 865 000 руб.

Также пособие не может выражаться суммой, менее размера МРОТ, установленного в расчетном году. Если работник трудится недавно и имеет минимальный стаж страхования, то ему обязаны в ФСС произвести доплату до существующего МРОТ.

Начисляются ли страховые взносы?

По закону страховые взносы отчисляются с фактического заработка сотрудника. Поэтому, важно знать, облагаются ли выплаты пособия страховыми взносами.

Какими налогами облагается больничный лист: начисляются ли страховые взносы и НДФЛ?Когда сотрудник получает пособие в связи с оформленным больничным листом, оно к заработной плате не относится и не является доходом работника, а является компенсацией государства за ранее выплаченные страховые взносы. Поэтому пособие не подвергается взиманию дополнительных страховых взносов. Причем отмена отчисления взносов распространяется на часть пособия, уплаченного как работодателем за три первых дня больничного периода, так и остальную часть, выплаченную из средств ФСС.

Важно! Материальная компенсация за нерабочие дни в связи с больничным листом по законодательству относится к государственной компенсационной выплате, и по установленным правилам законодательства освобождается от удержания с нее страховых взносов.

Страховые взносы не отчисляются как с пособия, начисленного в связи с заболеванием самого работника, так и при выплате пособия по больничному листу, оформленному по уходу за лицами, находящимися на его иждивении, а также по причине беременности и родов сотрудницы. Такие выплаты также относятся к государственной компенсации социальных пособий, не облагаемых страховыми отчислениями.

Однако, с точки зрения НК РФ, эта сумма все-таки относится к доходу сотрудника, поэтому с нее берется НДФЛ в размере 13%. Исключением является только пособие, выплаченное на основании больничного листа, выданного по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

В каких случаях отчисление страховых взносов возможно?

Исключением из установленного правила отмены выплат страховых взносов с пособия является случай, когда работодателем доплачивается пособие своим сотрудникам по своей инициативе до полного среднего заработка, независимо от страхового стажа. Этот случай отличается от установленного законом правила дифференцированного подхода к начислению пособия сотрудникам в зависимости от стажа выплаты ими страховых взносов.

Если работодатель внутренним распоряжением по предприятию решит доплачивать пособие до 100% средней зарплаты работников, которым по закону полагается меньшая сумма, то разница, компенсированная работодателем, подлежит взиманию с нее страховых взносов в соответствии с установленной ставкой.

В частности, по социальному страхованию предусмотрена ставка в размере 2,9% от суммы начисления. Необлагаемая часть пособия, рассчитанная с соблюдением страхового стажа, оплачивается работнику ФСС с четвертого дня его болезни или уходе за родственником.

Разница же доплачивается исключительно из средств работодателя. Она не относится к социальной выплате, поскольку пособием по больничному листу не является, поэтому подлежит обложению взносов в страховой фонд.

Их по законодательству необходимо уплатить в срок до середины (15 числа) следующего за выплатой месяца.

Пример расчета облагаемой суммы пособия

Рассмотрим, как рассчитывается сумма выплаты, с которой уплачиваются страховые взносы по больничному листу на основе следующих исходных данных:

  • Работник предъявил в бухгалтерию предприятия больничный документ, оформленный на 10 дней с 11 по 20 мая 2019 года.
  • Стаж его страховых выплат составлял 7 лет.
  • На основании коллективного договора работодатель обязался доплачивать по больничному пособию работникам, имеющим страховой стаж более 5 лет, сумму до 100% размера их средней зарплаты.
  • Средний дневной заработок работника за предыдущие два года: 2017 и 2018 составил 1540 рублей.

При стаже в 7 лет по законодательству положена выплата пособия, составляющего 80%. Но работодатель обязался в соответствии с внутренним договором предприятия доплачивать его до 100% из своих средств.

Расчет пособия:

Заключение

Пособие, выплачиваемое в связи с болезнью, является государственной компенсационной выплатой, не подлежащей обложению страховых взносов.

Исключение составляют ситуации, при которых работодатель добровольно производит доплату пособия до размера средней зарплаты. В этом случае с суммы дотационной разницы работодатель обязан выплатить страховые взносы в ФСС.

Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/straxovye-vznosy-s-bolnichnyx

Какие налоги берутся с больничного в 2019 году?

Какие налоги берутся с больничного в 2019 году? Облагается ли больничное пособие налогами и страховыми взносами? Если да, то сколько процентов нужно удержать работодатели при выплате пособия по временной нетрудоспособности? 

Какими налогами облагается больничный лист: начисляются ли страховые взносы и НДФЛ?Больничный в связи с болезнью

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия.

То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300).

Поскольку НДФЛ – 13 процентов от суммы больничного.

Правила такие:

  • НДФЛ с пособия исчисляйте по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  • Удерживайте НДФЛ при фактической выплате пособия, а перечисляйте налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили пособие (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
  • Если работодатель является участником пилотного проекта ФСС, то НДФЛ со своей части пособия ФСС РФ удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его.

Сумма больничного отражается в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 2300 (п. 6.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Больничный по беременности и родам: что с НДФЛ?

Что касается налогообложения больничного листа 2019 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие перечислено в НК РФ в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст.

217 НК РФ). Другие налоги с больничного листа по БиР в 2019 году также не начисляются. Пособие по беременности и родам выплачивается в полной суммы, налог не исчисляется и не удерживается. 13 процентов удерживать не нужно.

 Соцпособия-2019: нюансы расчета и возмещения

Облагать ли страховыми взносами больничный лист?

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Читайте также:  Отпуск после больничного листа: когда и как можно оформить, какие правила расчета оплаты используются?

Налог на прибыль и больничный

Для целей налогообложения налогом на прибыль пособие, выплачиваемое за счет работодателя, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в периоде начисления пособия (пп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Источник: http://bishelp.ru/business/kakie-nalogi-berutsya-s-bolnichnogo-v-2019-godu

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2020 году

В данной статье мы узнаем, какими налогами и взносами облагается больничный. Разберемся какими взносами облагается лист в 2020. Рассмотрим пример расчета. 

Трудовое законодательство гарантирует, что период нетрудоспособности работника будет оплачен. Компенсации подлежит как время болезни самого сотрудника, так и его детей в случае необходимости ухода за ними, а также пособие по беременности и рождению ребенка, по уходу за близким родственником.  статью: → “Больничный лист для ИП в 2020”

С одной стороны оплата больничного листа напоминает заработную плату. С другой – компенсация времени болезни производится за счет других источников. Поэтому у работодателя возникает вопрос – подлежат ли обязательному налогообложению суммы, начисленные по больничному листу, и облагаются ли они какими-либо взносами?

Источники выплат пособия по временной нетрудоспособности

Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования.

Вид пособия За счет работодателя За счет средств ФСС
Болезнь работника Первые 3 дня Остальной период болезни
Уход за больным ребенком Весь период выздоровления ребенка
Пособие по беременности и родам В полном объеме за счет средств ФСС

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

Налогообложение пособий по болезни

Поскольку средства, полученные работником за период болезни, являются одной из разновидностей его доходов, они становятся объектом налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Какими налогами облагается пособие по временной нетрудоспособности, и какие взносы начисляются по ним, зависит от:

  • Режима налогообложения, принятого предприятием;
  • Случая, по которому наступила нетрудоспособность (по болезни, по беременности и рождению ребенка, по уходу за больным членом семьи и т.д.).

Доходы физического лица облагаются НДФЛ, обязательными взносами в Пенсионный фонд и страховыми взносами. В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.

Что касается страховых взносов, начисление их не производится. Причина заключается в источнике выплат. Если больничный выплачивается за счет ФСС, то начислять взносы для фонда, который сам же и заплатил, не рационально.

Больничный и НДФЛ

Из выплаченных государственных пособий в основной массе не удерживается подоходный налог. Это касается пособия по беременности и родам, по безработице, на погребение, на усыновление и т.д. Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат.

Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.

Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата. Не имеет значения, кто оплачивает больничный – работодатель либо ФСС.

При расчете величины НДФЛ оплату больничного относят к тому месяцу, за который он выдается.

Например, инженер ПТО болел с 02 апреля по 19 апреля. За этот период начислено пособие в размере 12000 рублей. Доход за апрель составляет 25000 рублей, включая размер пособия по временной нетрудоспособности. У работника детей нет, он является резидентом РФ. Рассчитаем НДФЛ и сумму к выдаче на руки за апрель.  статью: → “Больничный умершего сотрудника”

Согласно действующему законодательству подоходный налог необходимо удержать не только с заработной платы, но и с пособия по болезни. Поскольку работник относится к резидентам, то его доходы облагаются по ставке 13%.

Известно, что при определении базы налогообложения в расчет должны приниматься вычеты по подоходному налогу. Стандартный налоговый вычет в отношении доходов работника за апрель не применяется в силу превышения их величины 25000 рублей, установленной законом.

Вычет на ребенка также не действует из-за отсутствия детей.

  • Следовательно, размер НДФЛ за апрель составит:
  • 25000  * 13% = 3250, 00 рублей.
  • А на руки работник получит за апрель месяц:
  • 25000 – 3250, 00= 21750, 00 рублей.

Пособие по беременности и родам и НДФЛ

За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после).

Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня.

В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.

Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.

Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.

Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК  подоходный налог не удерживается.

Больничный и ЕСН

Если больничный в пределах лимита, установленного государством

Пособия по болезни в части погашения из средств фонда социального страхования не являются базой для расчета ЕСН. А как быть в отношении той суммы, которую выплачивает работодатель?

Налоговый кодекс устанавливает, что величина пособия по болезни, выплаченная за  счет работодателя, не подлежит налогообложению ЕСН. Не начисляются на эти суммы и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве.

Если пособие по болезни доводится до среднего заработка

Максимальная величина больничного, выплачиваемого за счет фонда социального страхования, ограничена и устанавливается на год законодательными актами. Зачастую средняя зарплата застрахованного лица превышает этот лимит.

 Работодатель может оплатить больничный в пределах норм, установленных законодательством с учетом страхового стажа работника, а может выполнить доплату до величины его среднего заработка.

Нужно ли облагать ЕСН суммы доплат?  статью: → “Как оплачивается больничный в выходные дни?”

Доплата в пределах лимита

Когда с учетом доплаты, выполненной работодателем до средней зарплаты, величина больничного не превышает установленного законом лимита, ЕСН не начисляется.

Не возникает необходимость уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование, на страхование от несчастных случаев и проф. болезней. Доплата приравнивается к больничному.

Единственное различие в источниках финансирования. Доплату финансирует работодатель.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Но работодатель должен учитывать, что из суммы таких доплат в обязательном порядке необходимо удержать НДФЛ.

Доплата сверх максимального размера по закону

В отношении доплат до среднего заработка по больничным, производимых работодателем в превышение лимитов, установленных законом, ситуация не такая простая. К этой проблеме практически выработано два подхода.

Вариант 1. Суммы доплат до среднего заработка, даже если пособие в этом случае будет больше, чем лимит, установленный государством, не является объектом налогообложения ЕСН, но облагается подоходным. В таком случае доплата считается пособием и не участвует в расчете налога на прибыль.

Вариант 2. Возможность получения доплаты больничного до средней зарплаты закреплена в документах предприятия по труду. Доплаты учитываются при определении налога на прибыль и способны уменьшать базу налогообложения в качестве расходов. Но обязательным условием начисление ЕСН и страховых взносов в полном объеме, установленном законодательными актами.

Внимательно следует относиться и к удержанию подоходного налога из суммы доплат, превышающих определенный законодательством предел.

Из большинства видов пособий НДФЛ не удерживается, в том числе из пособия по беременности и родам. Доплата по трудовому соглашению не может приравниваться к пособиям и относится к доходам за отработанное время.

Следовательно, из таких сумм работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки

Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

  • Дт20, 23,25, 26, 44 Кт70.
  1. На суммы больничного, подлежащие финансированию за счет средств ФСС, составляется проводка:
  2. Удержание подоходного налога из пособия по болезни:
  3. Выдача сумм пособия на руки:
  4. Возмещение расходов работодателя на выплату пособия из средств ФСС:
  5. Начисление ЕСН на доходы по пособиям:
  • Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Какими налогами и взносами облагается больничный: ответы на актуальные вопросы

Вопрос № 1. Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.

Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль.

Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы.

При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Вопрос № 3. В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие – фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог?

Ответ.  В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет. Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности. Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования.

Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня). За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования.

Читайте также:  Изменение цены контракта по 44-фз: возможно ли ее увеличение или снижение на 10 процентов?

По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.

Вопрос № 4. В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним?

Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ. Отчет предоставляется поквартально.

Сведения о начислении налога и перечислении его в бюджет отражаются не в разрезе каждого работника. А общими суммами по предприятию. Дата удержания и перечисления НДФЛ показывается в строках 110 и 120 второго раздела формы.

Также налог на доходы физических лиц отражается в отчете ф.2- НДФЛ.

Вопрос № 5. Нужно ли начислять страховые выплаты на те суммы пособия по нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель из собственных средств?

Ответ. Нет, страховые взносы по таким выплатам работодатель может не начислять. Также не начисляются они по выплатам, производимым за счет ФСС.

Источник: https://online-buhuchet.ru/kakimi-nalogami-i-vznosami-oblagaetsya-bolnichnyj/

Какие налоги начисляются на больничный лист в 2019 году

Многие работники, трудоустроенные на различных предприятиях, совершенно не ориентируются — какие налоги удерживаются работодателем с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных.

То же происходит и с работодателями-новичками, то есть с индивидуальными предпринимателями, которые, взяв хотя бы одного работника на свое предприятие, автоматически начинают выполнять роль налогового агента перед государством, исполняя посредническую роль путем перечисления в бюджет предусмотренных законом тех платежей, которые подлежат к уплате из доходов работника в этой организации.

Если работник болеет, первым делом он отправляется к доктору за подтверждением уважительной причины, по которой он отсутствует на работе. Но на этом роль больничного листа, полученного от доктора, не завершается, ведь именно он становится впоследствии основанием, исходя из которого работодатель совершает ему выплаты по временной нетрудоспособности, зафиксированной в больничном листе.

Налоговый кодекс устанавливает обязанность уплаты НДФЛ со всех доходов гражданина, исключая случаи, отдельно перечисленные в статье 217.

Первый же пункт этой статьи причисляет к доходам, которые не подлежат обложению НДФЛ, государственные пособия, но, исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности, включая уход за больным ребенком.

Получается, что к государственным пособиям, которые не подлежат обложению налогом, законодатель отнес:

  • пособие по безработице
  • пособие по беременности
  • и пособие по родам.

Итак, больничный лист является основным предлогом для осуществления выплат по временной нетрудоспособности, доктор выписывает его работнику, который в последствии передает его работодателю.

В специальных графах работодатель заполняет часть информации касаемо организации и трудовых данных работника, обязательно исходя из действующих правил заполнения больничных листов.

Понятие больничного листа как документа рассматривается, как минимум, в нескольких нормативно-правовых актах:

  • в Трудовом кодексе,
  • в Федеральном законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.06 года N 255-ФЗ,
  • в Федеральном Законе «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» от 21.11.11 года N 323-Ф3,
  • в Приказе Минздрава «Об утверждении порядка выдачи листков нетрудоспособности» от 29.06.11 года N 624н,
  • в Положении «Об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности по беременности и родам. », введенным в действие Постановлением Правительства РФ от 15.06.07 года N 375.

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами.

В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен.

Чаще всего, больничный лист выдается на срок от 10 до 15 дней, но в целом, доктор может выписать его самостоятельно для лечения сроком до одного месяца.

Если временная нетрудоспособность гражданина в связи с болезнью, травмой, перенесенной операцией, требует большего времени для лечения — тогда дело передается на рассмотрение врачебной комиссии, которая рассматривает возможность продолжения лечения и имеет полномочия продолжать лечение на срок до одного календарного года.

от 7-ми до 15 лет — то лишь на пятнадцать дней.

Сроки выдачи пособия, обычно, совпадают с ближайшей выплатой работнику аванса или же зарплаты, именно в эту дату вычитается и налог. После того, как работодатель получил больничный лист от работника, в течение 10 дней он должен заполнить свою часть и передать в ФСС соответствующее заявление-расчет, после проверки которого ФСС переводит средства для выплаты своей части.

В случае нарушения сроков выплаты со стороны работодателя, работник может обратиться с жалобой в соответствующие государственные органы, ил в суд.

Причиной для отказа в выплате по больничному листу может быть только уверенное подозрение в его фальшивости, чтобы избежать конфуза, имеет смысл ознакомиться с нынешним образцом больничного листа и его защитными элементами.

Кроме того, стоит обращать внимание на строку, указывающую кто именно выдал больничный лист работнику.

Из новостей, касающихся оформления больничных листов в 2015 году, наиболее значимая — это запланированный государством проект перехода на электронные больничные листы, который пока на стадии пилотного, но в случае успеха, уже в 2016 возможна его полная общефедеральная реализация.

Категория: Налоги

В соответствии с общим порядком налогообложения выплат по временной нетрудоспособности, налоги с больничных листов составляют 13%, вне зависимости от суммы пособия. Проще говоря – это выплаты с доходов физического лица, НДФЛ.

Логику взимания налогов с больничного листа понять несложно. Фактически пособие, выплачиваемое по листку временной нетрудоспособности, является замещением заработной платы.

Первые 3 дня отсутствия по болезни оплачивает работодатель (который также платит с этой суммы налог), остальные – Фонд социального страхования.

В том случае, когда больничный лист был выдан для ухода за больным ребенком или близким родственником, то его полностью оплачивает ФСС.

Согласно п. 1 статьи 217 НК, с больничного подоходный налог не взимается, если листок временной нетрудоспособности был выдан по причине беременности и родов.

Размер оплаты больничного листа зависит от среднего заработка и величины страхового стажа работника.

1. Для определения суммы среднего заработка работника необходимо сложить все его доходы на данном предприятии за 2 предшествующих текущему календарных года (зарплату, премии, вознаграждения и т.п.).

В течение 10 дней производится расчет компенсации, и эта сумма выплачивается во время ближайшее оплаты зарплаты за остаток месяца. Так как это не стандартная оплата труда, то и налоги иные. Стоит разобраться, какой подход к налогообложению по выплатам, согласно больничного листа.

Согласно действующему законодательству Российской Федерации выплата заработной платы подразумевает и отчисление с дохода страховых взносов и НДФЛ. Также законы страны определяют порядок, согласно которому облагаются налогами больничные пособия.

В настоящее время, в 2018 году, эта процедура не получила никаких существенных изменений в сравнении с прошлыми годами. Это касается и расчета страховых взносов, и подоходного налога. Разобраться в этом вопросе поможет Налоговый кодекс РФ. В нем можно почерпнуть всю информацию касательно налогообложения физических лиц, конкретно в статье 217 указаны касательно НДФЛ.

Налог удерживается во время выплаты компенсации, а в бюджет налоговый агент, которым является работодатель, производит перечисление, но не позднее последнего дня месяца в котором была произведена выплата по больничному листу в пользу работника. Поправка вводилась еще  в 2016 году.

Есть ряд исключений при котором работодатель при выплате компенсации не является налоговым агентом по НДФЛ. Это происходит в некоторых субъектах страны.

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ. Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является.

Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности.

Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года.

После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника. Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Суммы таких компенсаций и правила их предоставления прописаны на законодательном уровне.

Руководство работника должно обеспечивать определенные страховые выплаты при возникновении страхового случая также за собственный счет (пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ от 16.07.1999).

Налогообложение Налог с больничного Хотя по сути пособия по временной нетрудоспособности и не являются оплатой труда, но фактически они временно заменяют зарплату работника.

  • дата оформления;
  • ФИО, пол и дата рождения пациента;
  • причины оформления документа;
  • сведения о работодателе лица;
  • информация о стационарном лечении;
  • период болезни;
  • ФИО врача;
  • дата окончания периода нетрудоспособности.
  • Облагается ли налогом больничный лист? ндфл с больничного листа в 2017-2018 году
  • Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году
  • Какими налогами облагается больничный лист?
  • Облагается ли больничный лист ндфл в 2018 году?
  • Облагается ли больничный лист ндфл в 2018?
  • Платятся ли налоги с больничного листа в рф в 2018 году
Читайте также:  При увольнении не выплатили расчет: что делать, как обратиться в трудовую инспекцию и прокуратуру? образец жалобы

На какие больничные начисляется НДФЛ

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/kakie-nalogi-nachislyayutsya-bolnichnyy-list/

Больничный лист какими налогами и взносами облагается

Какие налоги берутся с больничного в 2019 году? Облагается ли больничное пособие налогами и страховыми взносами? Если да, то сколько процентов нужно удержать работодатели при выплате пособия по временной нетрудоспособности? Вопросов на этот счет достаточно:

Больничный в связи с болезнью

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия.

То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ. ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300).

Поскольку НДФЛ – 13 процентов от суммы больничного.

  • НДФЛ с пособия исчисляйте по ставке 13% на дату фактического получения дохода работником (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по больничному является дата выплаты пособия, то есть дата перечисления денежных средств на банковский счет работника или дата выдачи работнику наличных из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
  • Удерживайте НДФЛ при фактической выплате пособия, а перечисляйте налог в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплатили пособие (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
  • Если работодатель является участником пилотного проекта ФСС, то НДФЛ со своей части пособия ФСС РФ удержит самостоятельно, так как он сам выплачивает его.

Больничный по беременности и родам: что с НДФЛ?

Что касается налогообложения больничного листа 2019 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие перечислено в НК РФ в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ (п. 1 ст.

217 НК РФ). Другие налоги с больничного листа по БиР в 2019 году также не начисляются. Пособие по беременности и родам выплачивается в полной суммы, налог не исчисляется и не удерживается. 13 процентов удерживать не нужно.

Облагать ли страховыми взносами больничный лист?

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Налог на прибыль и больничный

Для целей налогообложения налогом на прибыль пособие, выплачиваемое за счет работодателя, включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, в периоде начисления пособия (пп. 48.1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 272 НК РФ).

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/bolnichnyj-list-kakimi-nalogami-i-vznosami-oblagaetsya

Платятся ли страховые взносы с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.

Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом.

В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха.

Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ.

Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается. 

Источник: https://spmag.ru/articles/platyatsya-li-strahovye-vznosy-s-bolnichnogo

Ндфл больничного листа в 2019-2020 году:как облагается

Нужно ли облагать НДФЛ больничный лист в 2019-2020 году? Обязательно ли облагать больничное пособие налогом? Как в 2019-2020 году обстоят дела с первыми тремя днями болезни? А если реигин находится в пилотном проекте ФСС? Ответим.

В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС.

Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя (ч. 1 ст. 15, ч. 8 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Основание для выплаты пособия – бумажные или электронный листок нетрудоспособности.

Что работодателю делать с НДФЛ с больничного

Пособия по временной нетрудоспособности (больничный) исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Поэтому всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем (болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п.) назначено пособие. Облагается НДФЛ и пособие, назначенное в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. 

А если регион в пилотном проекте?

В 2019-2020 году в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС. В таком случае именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

  Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

С 01.01.2020 к пилотному проекту ФСС по прямым выплатам присоединятся не девять регионов, как планировалось ранее, а десять.

С 1 января перечень «пилотных» регионов пополнят: Республика Коми, Республика Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Ранее предполагалось, что Иркутская область присоединится к «пилотному» проекту с июля 2020 года. Так что иркутские работодатели должны будут заполнять 4-ФСС с учетом «пилотных» особенностей уже начиная с отчетности за I квартал 2020 года.

Также см: “Регионы-участники пилотного проекта ФСС“.

Участники пилотного проекта 2020

Перечень субъектов РФ – участников пилотного проекта ФСС РФ можно найти в п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294.

Таблица: Кто участвует в пилотном проекте 2020 

Регион Сроки участия в пилотном проекте
Республика Башкортостан с 1 июля 2020 года по 31 декабря 2020 года
Республика Дагестан
Красноярский край
Ставропольский край
Волгоградская область
Иркутская область – с 1 января 2020 года
Ленинградская область
Тюменская область
Ярославская область
Республика Коми с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года
Республика Саха (Якутия)
Удмуртская Республика
Кировская область
Кемеровская область
Оренбургская область
Саратовская область
Тверская область
Ямало-Ненецкий автономный округ
Забайкальский край с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2020 года
Архангельская область
Воронежская область
Ивановская область
Мурманская область
Пензенская область
Рязанская область
Сахалинская область
Тульская область
Республика Ингушетия с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года
Республика Марий Эл
Республика Хакасия
Чеченская Республика
Чувашская Республика
Камчатский край
Владимирская область
Псковская область
Смоленская область
Ненецкий автономный округ
Чукотский автономный округ
Кабардино-Балкарская Республика с 1 июля 2018 года по 31 декабря 2020 года
Республика Карелия
Республика Северная Осетия – Алания
Республика Тыва
Костромская область
Курская область
Республика Адыгея (Адыгея) с 1 июля 2017 года по 31 декабря 2020 года
Республика Алтай
Республика Бурятия
Республика Калмыкия
Алтайский край
Приморский край
Амурская область
Вологодская область
Омская область
Орловская область
Магаданская область
Томская область
Еврейская автономная область
Республика Мордовия с 1 июля 2016 года по 31 декабря 2020 года
Брянская область
Калининградская область
Калужская область1
Липецкая область
Ульяновская область
Республика Татарстан с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2020 года
Белгородская область
Ростовская область
Самарская область
Республика Крым с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года
г. Севастополь
Астраханская область с 1 июля 2012 года по 31 декабря 2020 года
Курганская область
Новгородская область
Новосибирская область
Тамбовская область
Хабаровский край
Карачаево-Черкесская Республика с 1 января 2012 года по 31 декабря 2020 года
Нижегородская область

С той части суммы пособия, которую выплачивают за счет средств работодателя, организация как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ в обычном порядке.

  Образец 3-НДФЛ на лечение за 2016 год

В отношении НДФЛ с суммы больничного пособия за счет средств ФСС работодатель – участник пилотного проекта налоговым агентом не признается, так как он не является источником выплаты дохода. Поскольку эту часть пособия выплачивает отделение ФСС, оно и удерживает НДФЛ с соответствующей суммы.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/oblagaetsya-li-ndfl-bolnichnyj-list-v-2019-godu.html

Ссылка на основную публикацию