Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли ндфл с отпуска по беременности и родам?

  • Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?
  • Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.
  • Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем.

Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники.

Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу.

  1. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа.
  2. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.
  3. Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности.
  4. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности).

Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

  • Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.
  • Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств
  • Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.
  • Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

  Какие налоги выплачивают физические лица

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет.

Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка.

Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

  1. Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ.
  2. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется.

  3. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты.

Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка.

На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории.

Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?

Практически все доходы юридических и физических лиц в Российской Федерации подлежат налогообложению. В конечном итоге налоговые платежи снижают сумму денежных средств, получаемую сотрудником на руки.

Неудивительно, что вопрос о том, подлежат ли налоговым удержаниям так называемые декретные, волнует новоиспеченных мам.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
Читайте также:  Расчет отпускных при неполном отработанном месяце: коэффициент, особенности, алгоритм действий

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Какими правовыми нормами регулируется

  • Прежде всего стоит разобраться, что подразумевается под обиходным понятием декретных выплат.
  • В законодательстве данный термин отсутствует, зато он повсеместно применяется в быту.
  • Чаще всего, говоря о декретных выплатах, подразумевают все денежные пособия, положенные молодой маме при рождении малыша и при уходе за ним, а именно:
  • пособие по беременности и родам. Оплачивается на основании больничного листа, выдаваемого в женской консультации. Отпуск, подлежащий оплате по указанному пункту, составляет не менее 70 дней до наступления родов и 70 дней после родов. В некоторых особых случаях период может быть продлен врачом. Данное пособие выплачивается только роженице;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет предоставляется по заявлению сотрудника в соответствии с положениями ст. 256 Трудового Кодекса РФ. При этом осуществлять уход и, следовательно, получать выплаты имеет право не только мама, но и любой родственник малыша;
  • разовые пособия, такие, как единовременная выплата по факту рождения ребенка, за раннюю постановку на учет при беременности (до 12 недель срока).

Начисления пособий и порядок их оплаты регулируются положениями Федерального закона от 29.12.2006 “Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” №255-ФЗ.

Облагаются ли налогом декретные выплаты

В соответствии с требованиями федерального законодательства, пособия новоиспеченной маме оплачиваются работодателем за счет средств Фонда социального страхования.

Как известно, в период ведения трудовой деятельности одним из пунктов обязательных вычетов, помимо подоходного налога, является перечисление средств в фонд социального страхования. Впоследствии при наступлении так называемого страхового случая, то есть при появлении малыша на свет, именно фонд перечисляет денежные средства на оплату декретных.

  1. Работодатель фактически играет роль некоего посредника между сотрудницей, вышедшей в отпуск по уходу за ребенком, и ФСС, рассчитывая размер отчислений, направляя сведения в фонд и переводя деньги на счет сотрудника в декрете впоследствии.
  2. Стоит обратить внимание, что пособие по уходу за ребенком имеет право получать только один из родственников ребенка.

При подаче заявления на предоставление отпуска работодатель обязан запросить у сотрудника подтверждение того, что супруг или супруга не получают аналогичные отчисления по месту работы. Обычно таким подтверждением является справка от работодателя родителя.

Все платежи, выплачиваемые молодым родителям за счет средств ФСС, относятся к особой категории и считаются поддержкой материнства.

В п. 1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ прямо прописано, что упомянутые перечисления денежных средств не подлежат налоговому обременению.

Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы

Нередко молодые мамы выходят на рабочее место раньше, чем возраст малыша достигнет границы полутора лет. Здесь возможны два варианта развития событий:

  1. Мама осуществляет трудовую деятельность в режиме неполной занятости, в течение неполного рабочего дня или выполняет обязанности на дому, при этом продолжая уход за малышом. В данном случае, согласно ст. 11.1 Федерального закона №255, право на получение пособия по уходу за ребенком остается за сотрудницей.
  2. Сотрудница выходит на рабочее место на полный рабочий день, что исключает возможность ухода за ребенком, следовательно, пособие не начисляется, работник получает заработную плату, из которой удерживается налог на общих основаниях.

Нетрудно догадаться, что в первом случае декретница будет получать два дохода:

  1. Пособие по уходу за ребенком, начисляемое работодателем и оплачиваемое за счет средств Фонда. Данная часть заработка, согласно положениям Налогового Кодекса, не облагается налогом.
  2. Заработная плата, устанавливаемая в трудовом договоре и оплачиваемая полностью за счет средств работодателя. Эта часть дохода подлежит налогообложению.
  • Неграмотные специалисты отдела бухгалтерии включают пособия в налоговую базу, что значительно снижает размер денежных средств, получаемых сотрудниками, а также грозит организации штрафными санкциями со стороны Фонда социального страхования.
  • Именно поэтому во избежание подобных неприятных ситуаций женщине необходимо знать собственные права на получение пособий по уходу за ребенком и правила их начисления.

Источник: https://sroorgru.com/platitsya-li-nalog-s-dekretnyh/

Ндфл при оплате декретного отпуска — Юриспруденция

Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?

Облагаются ли налогом декретные выплаты — этот вопрос задают женщины, рассчитывающие на получение заветного пособия. Но обложение их налогом существенно уменьшит сумму, и такое лишение нужно учесть при планировании своих расходов.

Что такое пособие по беременности

Пособие по беременности предусмотрено системой социального страхования России. Его суть — сохранение зарплаты женщины, несмотря на ее уход в декретный отпуск. С точки зрения Соцстраха беременность — время нетрудоспособности, который нужно возместить. В этом смысле декрет — это отпускной период, только длительный. Могут ли сократить женщину в декретном отпуске? Однозначно нет.

Декрет — термин, пришедший из советского законодательства. Многие не знают, что первая страна, утвердившая некую компенсацию женщине при уходе в отпуск по беременности, это — СССР, и соответствующий нормативно-правовой акт назывался декрет «Об отпуске по беременности и родам». Отсюда и пошло понятие «декрет».

Пособие по беременности — не единственная выплата для женщины. Законодательством предусмотрен целый ряд подобных платежей в разные периоды вынашивания и воспитания ребенка.

Все платежи для работающих беременных

Размер пособия зависит от длительности отпуска по беременности. А его длина зависит от сложности беременности.

Существующие периоды:

  • 140 дней — при нормальной беременности без осложнений, из них 70 дней до родов, а 70 после,
  • 156 дней — при сложных родах, 70 дней даются, как обычно, до рождения ребёнка, а 86 — после для реабилитации,
  • 194 дня — при многоплодной беременности, за 84 дня до родов женщина может уходить в отпуск, а также 110 дней — на отдых после.

Для сравнения — в Казахстане 140 дней даются при осложнениях и рождении двойни, а в обычном случае — 126. Во многих европейских странах декрет длится меньше, чем в странах СНГ.

На этот период за женщиной сохраняется рабочее место, хотя ее временно может заменить другой сотрудник. Могут ли сократить женщину в декрете — нет, это запрещено Трудовым кодексом России.

Но вот перевод другого основного работника на время декретного отпуска вместо роженицы допускается, при этом заключается допсоглашение с работником, в котором указываются сроки перевода и возвращения после окончания отпуска.

На заметку! Длительность определяет врач женщины — лечащий гинеколог, который выписывает соответствующий больничный.

Не все женщины будут попадать под социальное страхование за нетрудоспособность в связи с материнством.

Кому положено пособие:

  • женщинам, физическим лицам, имеющим индивидуальное предпринимательство,
  • женщинам, работающим по трудовому договору,
  • студенткам, обучающимся на очной форме,
  • неработающим женщинам, которые уволились не более чем 1 год назад и причиной увольнения была ликвидация предприятия/закрытие ИП.

Пособия им будет подлежать от ФСС — Фонда социального страхования. Механизм таков: по заявлению женщины работодатель/учебное заведение (кроме случая собственного ИП) выплачивает ей декретные, а затем работодатель/вуз подает запрос в ФСС, и Фонд компенсирует ему выплаты.

Хотя взносы за работника платит работодатель из своего дохода.

На заметку! В некоторых регионах запущена пилотная программа прямых отчислений из Соцстраха — минуя работодателя, но она пока тестируется и не может включаться на всей территории страны.

Как рассчитывается пособие: определяется средняя дневная зарплата женщины за последние 2 года, это значение умножается на количество дней отпуска — 140, 156 или 194.

Расчет пособия

Если стаж женщины меньше 2 лет, то в формулу подставляется сумма минимальной дневной зарплаты. На 2018 год она составляет почти 312 рублей*.

Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности

  • На простом языке декретные — это та же зарплата женщины, только она выплачивается сразу за предстоящие дни отпуска и поэтому кажется крупным платежом.
  • Пособие по потере кормильца

Основание — больничный. Получив его, женщина может написать заявление об уходе в отпуск, причем работодатель не вправе ей отказать.

Учитывая природу выплаты — трудовое вознаграждение, т. е. доход, нужно понять, что пособие по беременности и родам НДФЛ облагается в стандартном порядке.

Обратите внимание! На сегодняшний день ставка подоходного налога для россиян — 13 %.

  1. Согласно принципу взимания у источника, женщина получит декретные уже после удержания из них налога.
  2. Берется ли подоходный налог с минимальных декретных — да, даже с минимальной выплаты удерживаются 13 %.
  3. Образец заявления
  4. Пример удержания:

Госпожа Смирнова работает в фирме цветов флористом уже 5 лет. Ее зарплата за последние 2 года составляет 30 000 рублей в месяц.

За 70 дней до предполагаемой даты родов она написала заявление руководителю о предоставлении оплачиваемого отпуска.

Руководитель поручил бухгалтеру произвести расчет. Средний дневной заработок Смирновой составил: 30 000 * 24 месяца / 730 дней = 986,3 рубля.

Она претендует на стандартный отпуск, а значит пособие будет равно: 986,3 * 140 дней = 138 082 рубля. Но декретные облагаются НДФЛ согласно общим принципам налогообложени: 138 082 * 0,13 = 17 951 рубль уйдут в бюджет.

А Смирнова после удержания НДФЛ с ее декретных получит на карточку 120 131 рубль вместо 138 082.

На заметку! Согласно новым правилам перечислить налог можно в последний день месяца, в котором работница получила выплату. Так, если Смирнова подала заявление 1 августа, то через 10 дней ей уже обязаны заплатить и отпустить в декрет, а налог должен начисляться сразу, но сумму может отправить в бюджет 31 августа вместе с налогами других сотрудников.

В каких случаях ндфл не удерживается

  • Тест ДНК во время беременности
  • Утешением для женщины может быть возможность воспользоваться вычетом — вернуть за отпуск по беременности и родам часть НДФЛ.
  • Вычетов несколько — имущественный (за покупку жилья), за обучение, за лечение.
  • Существующая система вычетом по НДФЛ.
  • Какие вычеты помогут снизить налоговое бремя:
  • за расходы на лечение — нужно сохранять все чеки за лекарства, анализы, визиты к врачам и т. п., а потом предъявить их в инспекцию, таким образом можно вернуть до 6500 рублей в год,
  • за расходы на учебу, даже за автошколу — можно вернуть до 15600 рублей в год,
  • за расходы на жилищное строительство или покупку жилья — можно вернуть 260 000 рублей в год, а если есть ипотека — еще 390 000 рублей за проценты, но, к сожалению, этот вычет дается 1 раз в год.
Читайте также:  Составление протокола об административном правонарушении по нормам статьи 28.2 коап рф: образец документа

Если беременная расходовала деньги на какие-либо лекарства, анализы, прием специалистов, то ей нужно сохранить все договоры и квитанции и обратиться в налоговую инспекцию. Там в окне справок нужно показать все платежные документы и узнать, по каким из них можно получить вычет.

Обратите внимание! Максимальный возврат за траты на медицинские услуги за 1 год — 6 500 рублей. Включать расходы можно за 3 последних года, а значит, всего можно вернуть 19 500 рублей, но это при том, что каждый год у лица были расходы хотя на 50 000 рублей за лечение, обучение, покупку жилья или ремонт имеющегося.

Если были расходы и на лечение, и на учебу, то вернуть можно до 13 000 рублей в год. Единственное ограничение — нельзя вернуть больше, чем заплатил. Если за календарный год женщина уплатила меньше 13 000 рублей НДФЛ, то бюджет сможет выплатить только фактическую сумму налога.

Какие документы в итоге нужны:

  • декларация 3-НДФЛ заполненная — за год, в котором были доходы,
  • справка 2-НДФЛ или другие документы о доходах, с которых уплачивался налог,
  • все чеки и квитанции о расходах,
  • договоры об оказании услуг — медицинских, образовательных, услуг подряда (при строительстве индивидуального жилья) и пр.,
  • справки о получении услуги — лечения, обучения по очной форме,
  • при имущественном вычете нужны еще — выписка из Росреестра о переходе права собственности, кредитный договор, справка об уплаченных процентах, договор купли-продажи,
  • лицензия вуза или ЛПУ,
  • иные документы в зависимости от каждого частного случая.

Заполнение декларации можно поручить аудиторской фирме либо сделать это самостоятельно на сайте налоговой.

Сделать это просто — каждый лист заполняется последовательно, коды можно найти в списке, не указывается лишняя информация, как на бумажной версии — на каждой странице необходимо писать ИНН, фамилию и ставить подпись и дату.

Готовую форму можно отправить удаленно и ждать результата. Также можно сначала отразить декларацию и изучить перед отправкой.

Первая страница декларации

Ждать нужно 3 месяца. Инспектор проверит и решит, облагаются ли декретные НДФЛ за минусом вычета или вычет не может быть применен.

В первом случае через еще 1 месяц налоговая осуществит уплату на карту женщины. Также и за пособие по уходу до полутора лет платиться подоходный налог. Облагать эти суммы тоже будут, но вернуть 13 % можно с помощью того же механизма вычета.

Декретные облагаются подоходным налогом в обычном порядке. Женщина получает пособие уже после его удержания. Единственный способ вернуть налог — воспользоваться одним из вычетов, подав декларацию 3-НДФЛ.

  1. *Цены актуальны на сентябрь 2018 года.

Источник: https://legallurist.ru/ndfl-pri-oplate-dekretnogo-otpuska.html

Облагаются ли декретные подоходным налогом

Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?

Незадолго до родов беременной женщине назначаются и выплачиваются так называемые декретные выплаты, в нормативной базе именуемые пособием по беременности и родам. Разберем особенности налогообложения декретных выплат в 2019 году.

Кому полагаются декретные выплаты?

В соответствии с Приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 23 декабря 2009 г. № 1012н “Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей” на получение декретных пособий имеют право:

Как начисляются декретные выплаты?

Декретные выплаты начисляется женщинам, находящимся в так называемом декретном отпуске, что составляет:

  • 140 дней – при неосложнённом течении беременности;
  • 156 дней – в случае тяжелого течения родового периода;
  • 194 дня – при многоплодной беременности.

В зависимости от количества детей, которых ожидает будущая мама, декретный отпуск может начинаться на разных сроках беременности:

Беременность Начало декретного отпуска
Одноплодная беременность 30 недель беременности
Многоплодная беременность 28 недель беременности

Для расчёта декретных выплат за основу берутся:

  • среднедневной заработок беременной женщины;
  • продолжительности отпуска.

Для расчёта среднедневного заработка берётся заработок женщины за 2 года (730 дней), предшествующих году, когда был предоставлен отпуск по беременности и родам (Федеральный закон от 29.12.2006 г.

№ 255-ФЗ «Об обязательном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Во внимание берутся все доходы работника, подлежащие исчислению при уплате страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС.

Таким образом, формула для расчёта среднедневного заработка будет следующей:

за 2 года

/
(
730

Исключаемые дни*
)

* В соответствии с п.3.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ при расчёте среднедневного заработка для исчисления пособия по беременности и родам из количества дней за указанный период исключаются дни, которые приходились на следующие периоды:

[3]

  • период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком;
  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на данную заработную плату не начислялись страховые взносы в ФСС РФ и ФФ ОМС.

После исчиления среднедневного заработка необходимо определить размер дневного пособия, который зависит от стажа беременной женщины (ст.11 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ):

Стаж беременной женщины Размер пособия
6 месяцев и более 100 % среднего заработка
до 6 месяцев Не превышает за полный календарный месяц размер МРОТ с учётом районного коэффициента

После произведения расчёта размера дневного заработка можно приступать к расчёту декретных выплат:

Пособие по беременности и родам = Дневное пособие * Количество дней декретного отпуска

При расчёте декретных выплат существует максимальный порог, ограниченный предельной величиной доходов, подлежащих исчислению страховых взносов:

  • 2015 год – 670 000 рублей;
  • 2016 год – 718 000 рублей.

Таким образом, максимальный размер среднедневного заработка составит (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 рубль.

Беременная сотрудница Соловьева С.С. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 194 дня. Стаж Соловьёвой С.С. 2 года 10 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребёнком за предыдущие 2 года не было.

  • 2015 год – 280 000 рублей
  • 2016 год – 360 000 рублей
  • Среднедневной заработок (280000 + 360000) / 730 = 876,71 рублей.
  • Дневное пособие составит 876,71 рублей.
  • Размер пособия 876,71 * 194 = 170 082,19 рублей.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Облагаются ли подоходным налогом декретные выплаты?

В соответствии с п.1 ст. 217 НК РФ декретные выплаты не подлежат налогообложению. Таким образом, при произведении расчёта декретных выплат поизводить исчисление, удержание и уплату НДФЛ не нужно.

Когда декретные выплаты облагаются подоходным налогом?

Декретные выплаты относятся к пособиям, не подлежащим налогообложением. При этом исчисление данного пособия носит достаточно чёткий, установленный законодательством РФ, регламент.

Некоторые работодатели изъявляют желание поддержать будущую маму и осуществляют дополнительные выплаты к указанному пособию. Данные выплаты уже нельзя рассматривать в качестве государственного пособия, но в качестве дополнительного дохода беременной женщины, что в обязательном порядке подлежит налогообложению.

Беременная сотрудница Петрова П.П. 28.10.2017 г. предоставила листок временной нетрудоспособности, где указана продолжительность декретного отпуска 140 дней. Стаж Петровой П.П. составил 5 месяцев. Периодов временной нетрудоспособности не было. Расчёт среднедневного заработка будет произведён, исходя из размера МРОТ на текущий момент (7500 рублей).

  1. Размер среднедневного заработка составит 7500 / 30 = 250 рублей.
  2. Размер дневного пособия составит 250 рублей.
  3. Размер пособия по беременности и родам 250 * 140 = 35000 рублей.
  4. Данная сумма налогообложению не подлежит.

Работодатель Петровой П.П. ООО «АБВ» всем беременным сотрудницам производит дополнительные выплаты в размере 25000 рублей. Данная выплата будет подлежать налогообложению НДФЛ.

Таким образом, к выплате Соловьёвой С.С. полагается следующая сумма:

35000+(25000 – (25000*13%))=56750 рублей.

Кому декретные не выплачиваются?

Декретные выплаты не полагаются:

  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, дети которых находятся на полном государственном обеспечении;
  • гражданам Российской Федерации, лицам без гражданства, гражданам иностранных государств, лишённым родительских прав;
  • гражданам Российской Федерации, принявшим решение о постоянном проживании за пределами Российской Федерации;
  • женщине, отказавшейся от отпуска по беременности и родам и, соответственно, не получившей листок временной нетрудоспособности;
  • безработным женщинам, не состоявшим на учёте в центре занятости населения;
  • студенткам заочного отделения, не имеющим трудовых отношений, и не состоявшим на учёте в центре занятости населения.

Вопросы и ответы

  1. Я нахожусь на 8 месяце беременности, не работаю. Где я могу получить декретные?

Ответ: К сожалению, декретные выплаты безработным женщинам не полагаются.

  1. Я работаю в сельском магазине. Где мне будут выплачиваться декретные?
  • Ответ: Декретные выплаты Вам будут произведены работодателем после предоставления Вами листка временной нетрудоспособности.
  • Трудовое законодательство предоставляет забеременевшей работнице право на протяжении некоторого времени не выходить на работу.
  • За этот промежуток времени, называемый по простонародному декрет, работодатель должен начислить ей пособие.

Статья 225 ТК РФ определяет официальное название этого промежутка времени – отпуск, связанный с беременностью и родами.

Основные моменты ↑

Отпуск, связанный с беременностью и родами предоставляется на основании больничного листа, продолжительностью 140 дней (70 до родов и 70 после них).

  1. В случаях сложной или многоплодной беременности, а также родов, протекавших с осложнениями длительность больничного может быть увеличена до 180 дней.
  2. Трудовое законодательство запрещает работодателю пытаться сократить пребывание женщины в декрете и требовать ее досрочного выхода на работу.
  3. Сокращение продолжительности декрета законодательством предусмотрено только если:
  • работница сама этого захочет и ее состояние здоровья позволит это сделать;
  • беременность будет прервана;
  • ребенок родится мертвым или умрет после рождения, не прожив 6 суток.

Определения

Трудовое законодательство, осуществляющее правовое регулирование предоставления отпусков такого понятия как «декрет» не содержит. Это определение является простонародным.

Закон разграничивает два вида отпуска, которыми сопровождаются беременность, роды и последующий уход за малышом, которые в совокупности представляют собой декретный отпуск:

Отпуск, связанный с беременностью и родами Предоставляется до и после родов на основании больничного листа. Правом получить такой отпуск обладает только будущая мама
Отпуск по уходу за ребенком Может предоставляться до достижения ребенком дошкольного возраста на основании заявления мамы. Помимо мамы такой отпуск может быть предоставлен отцу или другому родственнику, который будет ухаживать за ребенком
Читайте также:  Кража государственных автомобильных номеров: порядок действий потерпевшего, привлечение к административной и уголовной ответственности

Порядок оплаты суммы

За весь период декретного отпуска женщина будет получать государственное пособие (декретные выплаты).

Расчет декретных выплат производится исходя из:

  • определенного расчетного периода;
  • средней зарплаты за период двух последних лет;
  • общей длительности отпуска.

Алгоритм начисления и выплаты декретных можно представить следующим образом:

  1. Беременная работница ориентировочно на 30 неделе получает в медучреждении, в котором она стоит на учете, больничный лист и предоставляет его на предприятие.
  2. Кадровым отделом или бухгалтерией подготавливается приказ о предоставлении отпуска данной сотруднице в связи с ее беременностью.
  3. В течение 10 дней на основании приказа и больничного листа бухгалтерия рассчитывает размер пособия, исходя из среднего заработка сотрудницы основываясь на данных бухгалтерского учета.
  4. В даты ближайшей выплаты заплаты сотрудница получает целиком всю сумму начисленных бухгалтерией декретных в кассе предприятия.
  5. Сведения о начисленной и произведенной выплате передаются в ФСС.
  6. ФСС компенсирует предприятию всю сумму выплаченных беременной женщине декретных.

Нормативная база

Порядок расчета, выплаты и налогообложения декретных регулируется целым рядом нормативных документов:

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом ↑

  • Выплата декретных – это вопрос, который волнует не только будущим мам, но и работодателей, а также сотрудников бухгалтерских служб ответственных за их начисление.
  • Поскольку декретные выплаты подлежат компенсации фондом соцстраха, то ошибки, допущенные при их расчете, могут обернуться для предприятия отказом фонда возместить их предприятию.
  • Не смотря на то, что вопросы налогообложения декретных выплат достаточно четко регламентированы действующим законодательством у бухгалтеров, производящих их начисление возникает много вопросов.

Особенно это касается нестандартных ситуаций, когда декретница работает по совместительству или совмещается несколько должностей, или работает с неполной занятостью.

У работающих

Налоговое законодательство (ст. 217 НК) определяет виды государственных пособий, которые не облагаются НДФЛ. К числу таких пособий причислены и декретные выплаты.

Источник: https://vladbb.ru/oblagayutsya-li-dekretnye-podohodnym-nalogom/

Облагаются ли декретные ндфл

Облагаются ли налогом декретные выплаты: платится ли НДФЛ с отпуска по беременности и родам?

Предлагаем статью на тему: «облагаются ли декретные ндфл» с комментарием от профессионального юриста.

  • Декретный отпуск – возможность будущей маме отдохнуть от выполнения рабочих обязанностей, побыть наедине со своим малышом и подготовиться к его появлению на свет.
  • Чтобы не беспокоиться о выплате компенсации и вопросах, с ней связанных, рекомендуется решить их предварительно.
  • Выйти в отпуск по беременности и родам – право, которым обладает каждая сотрудница, находящаяся в положении.
  • Вопросы его предоставления тщательно регулируются законодательством – им установлена продолжительность, порядок оформления и нюансы, о которых важно не забывать.
  • Так, сроки отпуска по беременности и родам установлены следующие:
  1. При одноплодной беременности будущей маме выделяется 140 суток. 70 дней выделяется во время беременности и 70 дней после родов для восстановления и обеспечения необходимого ухода младенцу.
  2. При обнаружении осложнений выделяется 156 суток. Продолжительность послеродового отдыха дополнительно увеличивается на 16 суток для восстановления.
  3. При многоплодной беременности, если ожидается рождение двух и более детей, будущей маме выделятся 194 дня.
Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок оформления больничного отпуска в связи с беременностью и родами выглядит следующим образом:

  1. Изначально необходимо оформить лист нетрудоспособности, поскольку он является официальным подтверждением отсутствия на работе. Он выдается после прохождения осмотра у врача. Диагноз в документе указывается в виде цифр, что дополнительно гарантирует защиту врачебной тайны.
  2. Следующим шагом является оформление справки о размере заработной платы за предыдущие года работы. Она выдается бухгалтерами через несколько дней после составления соответствующего запроса. Помните, что отсутствие документа является основанием для принятия в расчет принятого показателя МРОТ.
  3. В завершение составляется заявление. В нем указывается две просьбы – о предоставлении отпуска в связи с беременностью и родами, а также о назначении и выплате пособия. Не забывайте про обязательные реквизиты – роспись и дату.

Образец заявления на декрет и получение пособия тут.

Заявление с поданными документами подлежит рассмотрению в продолжение 10 суток с момента подачи.

Если эти сроки грубо нарушаются работодателем, заявительница имеет право обратиться в трудовую инспекцию с жалобой или с иском в суд. Обычно, только услышав про судебное разбирательство, работодатели решают вопрос о выплате пособия.

  1. Женщина может досрочно выйти из декретного отпуска, о чем необходимо предварительно (желательно, за 14 суток), известить работодателя о своем решении.
  2. Запретить вернуться к рабочим обязанностям он не имеет права.
  3. Выплата пособия – мера финансовой поддержки государства, позволяющая обеспечить существование матери и ребенка во время прекращения выполнения ею рабочих обязательств и при отсутствии заработной платы.

Компенсация рассчитывается по определенной форме, закрепленной действующим законодательством. Для подсчета используется значение МРОТ, максимальное и минимальное ограничение больничного листа, суммарная заработная плата за предыдущие 24 месяца и иные данные.

Алгоритм расчета пособия, выплачиваемого на больничном отпуске в связи с беременностью и родами:

  1. Складывается заработная плата женщины за предыдущие 2 года работы. Если она недавно перешла на новое место деятельности, то потребуется представить справку о доходе от предыдущего работодателя. В этих целях необходимо посетить прежний отдел бухгалтерии и оставить запрос.
  2. Полученное значение делится на 730 или 731 (в зависимости от количества дней в году, используемом для подсчета). В итоге удается получить среднюю заработную плату сотрудницы в сутки.
  3. Она умножается на продолжительность отпуска, которая указывается в листе нетрудоспособности.

Если расчет произведен неверно, необходимо обратиться с заявлением о перерасчете в отдел бухгалтерии. Бухгалтера должны провести проверку, при обнаружении ошибок недостающая сумма выплачивается.

  • Если в одном или сразу двух годах, используемых для расчета, женщина уже пребывала в отпуске по беременности и родам, то она может составить заявление об их замене другими годами.
  • Это позволит увеличить сумму пособия и получить большую компенсацию.
  • Что касается минимального размера выплаты, то он соответствует значению МРОТ, действующему на территории РФ с 1 июля 2018 года – 7 100 рублей.
  • Например, если заработная плата будущей мамы ниже этого показателя, то при расчете во внимание будет приниматься именно он.
  • МРОТ учитывается при подсчетах и в следующих случаях:
  1. Отсутствие справки с предыдущего места работы о заработной плате или отсутствие этой же справки от нового работодателя (причины могут быть различными, вплоть до простого пренебрежения).
  2. Трудовой стаж на всех местах работы составляет меньше полугода.

Следовательно, работодатели сделали лишь небольшие отчисления в ФСС, которых недостаточно для последующей выплаты пособия.

Такое же правило распространяется на иностранок, принятых на должность в российских компаниях или российскими предпринимателями.

Видео (кликните для воспроизведения).
  1. Выплату пособия осуществляет работодатель женщины, на имя которого составляется заявление.
  2. После выплаты, организация или ИП направляет в ФСС ксерокопии соответствующих документов, на основании которых производится возврат денежных средств.
  3. Как правило, они не передаются обратно работодателю, а поступают в счет уплаты страховых взносов.
  4. Законодательным материалом, рассматривающим вопросы о предоставлении декретного отпуска и начислении пособий, является ТК РФ.
  5. Более того, статья 217 НК РФ рассматривает вопрос, связанный с обложением налогами данного вида заработка.

Можно ли взять кредит в декретном отпуске? Узнайте тут.

НДФЛ с декретных – нужно ли его уплачивать? Если да, то как – самостоятельно или через работодателя?

Читайте так же:  Договор оказания бухгалтерских услуг

Эти вопросы волнуют будущих мам, которые скоро выходят в декретный отпуск, и желают знать все, что связано с ним и с полагаемой компенсацией.

Облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году? Нет, в соответствии с действующим законодательством, пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами, не входит в налогооблагаемую базу.

Женщина получает его полностью вместе с авансом или заработной платой.

Это не касается компенсации по больничным отпускам, оформляемым по иным основаниям.

Как платят декретные с работы? Читайте здесь.

Какой максимальный размер декретных в 2018 году? Подробная информация в этой статье.

Налоговый вычет представляет собой сумму средств, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. К примеру, плательщики налогов, обязанные обеспечивать детей, не достигших совершеннолетнего возраста, могут получить некоторые льготы в этом отношении.

Оформить налоговый вычет беременная женщина сможет после возвращения к рабочим обязанностям, когда станет получать заработную плату, облагаемую налогом.

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования.

В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.

2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в статье «Как правильно рассчитать декретный отпуск в 2017-2018 годах?».

Налогообложение декретных в 2018–2019 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl/

Ссылка на основную публикацию