Корпоративное мошенничество при устройстве на работу: схемы правонарушений, способы противодействия и меры ответственности

Корпоративное мошенничество – одновременно и скрытое, латентное, и крайне опасное для общества явление. Оно причиняет вред компаниям и гражданам, приводит к серьезному финансовому ущербу, серьезно ухудшает инвестиционную привлекательность страны.

Многие зарубежные компании отказываются вступать в деловые отношения с теми российскими субъектами предпринимательского оборота, в деятельности которых они смогли бы заподозрить признаки корпоративного мошенничества.

Помимо этого, существенная часть активов выводится из легального оборота, благодаря чему бюджет государства и бенефициары конкретной компании лишаются части доходов.

Понятие корпоративного мошенничества

Необходимость защиты собственников бизнеса от корпоративного мошенничества обусловлена стабилизацией бизнес-среды.

Эпоха передела рынка, рейдерских захватов, корпоративных войн ушла в прошлое, правовое поле стабилизировалось, и уже уверенные в своем статусе собственники хотели бы защитить себя от хищения активов со стороны наемных менеджеров и сотрудников.

Общий термин таких хищений – корпоративные мошенничества – подразумевает под собой широкую совокупность форм и методов хищения и присвоения активов и имущества.

Российский законодатель не дал самостоятельного определения термина, необходимо исходить из его доктринального толкования или описывать несколькими присущими ему признаками. Эта одна из проблем, из-за которой возникает сложность привлечения к ответственности.

Вторая сложность связана с тем, что издавна существующие в практике правоохранительных органов методы борьбы с понятными им приписками, хищениями, завышениями смет, оставшимися неизменными со времен СССР, оказываются неэффективными в ситуациях с искажением финансовой отчетности, дроблением бизнеса, выводом денег за рубеж и аналогичными технологичными и современными способами мошенничества. Советская школа позволяет выявлять существенное количество преступлений в области государственных финансов с их планированием и контролем, а вот для определения корпоративных мошенничеств с финансовой отчетностью иногда требуется обратиться к зарубежному опыту. В иностранной практике корпоративным мошенничеством признаются три вида нарушений:

  • искажение финансовой отчетности;
  • коррупция на корпоративном уровне;
  • хищение и вывод активов. Здесь могут инкриминироваться такие составы, как «мошенничество», «присвоение или растрата», «преднамеренное банкротство», «злоупотребление полномочиями».

В российской практике каждое из этих деяний будет иметь собственную уголовно-правовую квалификацию, а некоторые виды, например махинации с отчетностью, преследуются в уголовном порядке только в сфере финансовых организаций, банков.

Остальные участники рынка при совершении такого типа правонарушения отделаются ответственностью в рамках ст. 15 КоАП РФ.

Помимо указанных, теория называет такой вид мошенничества, как использование служебного положения в личных целях, не сопровождающееся прямым выводом активов, оно называется у практиков «неценовая коррупция».

Типичные характеристики корпоративного мошенничества

Следствие, имея уже определенный опыт выявления преступлений, имеющих признаки корпоративного мошенничества, выделяет следующие их типичные признаки:

  • объектом хищения становятся активы определенного корпоративного субъекта. Таким образом, потерпевшими являются не граждане вообще, а отдельные лица, вовлеченные в предпринимательский оборот. Это акционеры и собственники компаний, в ситуациях с коммерческими банками и финансовыми организациями – их клиенты и вкладчики;
  • лица, которые совершают преступление, имеют отношение к корпоративному субъекту с другой стороны, они его инсайдеры;
  • процесс совершения мошеннических действий практически всегда сопровождается внесением продуманных искажений в финансовую отчетность, в отчетность, составляемую для целей размещения акций на организованном рынке ценных бумаг;
  • способы совершения преступлений можно классифицировать по типам операций и уровню ответственности преступника.

Совокупность этих признаков характерна практически для каждого случая совершения корпоративного мошенничества. Его следует отличать от краж, которые практически никогда не несут в себе интеллектуальной составляющей.

Если исходить из классификации, предложенной ACFE, можно увидеть «конструктор мошенничества», совокупность обязательных элементов, из которых легко собирается любое сложное и организованное корпоративное мошенничество. Это:

  • все виды хищения и присвоения активов, примерами которых могут быть переоценка и вывод недвижимого имущества, создание фиктивной задолженности, выставление фиктивных счетов на компанию, растраты и т. д.;
  • самостоятельные коррупционные действия (взятки-откаты, взятки-благодарности, оплата за общее покровительство – все ситуации, в которых топ-менеджер бизнеса использует свое служебное положение вопреки интересам компании для влияния на финансово-хозяйственные операции с целью получения личной выгоды;
  • мошенничество с финансовой отчетностью – различные механизмы, позволяющие искажать финансовую отчетность в целях как ее улучшения, например, для указания большей выручки или большей стоимости активов, чтобы совершить обман инвестора, кредитора, покупателя бизнеса, так и ухудшения отдельных показателей и формирования убытка (налоговые преступления).

Субъекты корпоративного мошенничества

Каждое из определений корпоративного мошенничества в качестве его субъекта признает руководителя, должностное лицо или сотрудника компании. В некоторых корпоративных нормативных актах, например в «Политике противодействия коррупции и мошенничеству» ПАО «Газпром нефть», самостоятельными субъектами могут стать и юридические лица.

Можно составить следующую классификацию:

  • корпоративные субъекты – юридические лица или специализирующиеся на мошенничестве, или специально созданные в качестве орудий его совершения;
  • акционеры и собственники бизнеса, выводящие из него активы в ущерб другим собственникам;
  • руководители и топ-менеджеры, создающие схемы хищения имущества и причиняющие ущерб акционерам;
  • наемные сотрудники.

Часто различные субъекты создают устойчивые организованные группы, и их деятельность крайне сложно выявить и пресечь, так как опыта в подделке документов и сокрытии доказательств у них может быть намного больше, чем у аудиторов или следователей, которым поручено расследование дела.

Ущерб от корпоративного мошенничества

Не надо считать, что единственным видом ущерба от корпоративного мошенничества могут стать утраченные активы или денежные средства. Существуют и нематериальные потери, к которым относятся утраченная репутация, сложность с приемом на работу квалифицированных кадров и многое другое. Можно выделить следующие основные типы ущерба:

  • прямой вывод активов, их списание, вывод за рубеж;
  • снижение стоимости акций компаний в случае, если станет известно о том, что их стоимость была искусственно завышена;
  • потеря выгодных контрактов;
  • потеря средств при заключении контрактов на невыгодных условиях;
  • потеря клиентов;
  • потеря доли рынка.

Все эти последствия сопровождаются еще и упущенной выгодой. Как показывает практика, взыскание средств в порядке возмещения причиненного ущерба с корпоративных мошенников маловероятно, так как привлечь их к суду возможно в крайне редких случаях, особенно когда организатором схемы выступает сам собственник или топ-менеджер бизнеса.

Аудит и корпоративное мошенничество

В Европе и США аудиторские компании, специализирующиеся на выявлении ошибок и финансового мошенничества, создали особое направление аудиторской деятельности, так называемый fraud auditing.

Это направление деятельности выработало стандарты и практики, призванные выявить типичные случаи мошенничества, а также найти и новые разработки, так как механика хищения средств постоянно совершенствуется.

Ряд крупных мошенничеств, которые сотрясали зарубежные рынки в 1990–2000-х годах, потребовал серьезной перестройки корпоративного законодательства. Инициативный аудит махинаций стал краеугольным камнем, на котором держится система противодействия корпоративному мошенничеству.

Он не исключает корпоративный контроль и обычный аудит, выявляющий достоверность отчетности, а является самостоятельной услугой, активно развивающейся в своем секторе рынка.

Но нельзя сказать, что даже этой отрасли удалось разработать общепризнанную методику выявления и предотвращения корпоративных мошенничеств. Используется комплекс мер, более или менее эффективных, некоторые из них уже прошли апробацию на российской почве.

За координацию деятельности различных аудиторских компаний, отдельных исследователей, детективных агентств и других профессионалов отвечает Международная ассоциация сертифицированных специалистов по выявлению, расследованию и предупреждению корпоративных мошенничеств (ACFE – Association of Certified Fraud Examiners). Эта организация объединяет более 40 тысяч участников в большинстве стран мира, поставивших перед собой цель снизить роль так называемой «преступности белых воротничков». В России отделение ассоциации работает с 2007 года.

Собственных российских методических разработок в области противодействия корпоративному мошенничеству практически не существует, поэтому приходится ориентироваться или на традиционные методы расследования, принятые у правоохранительных органов, или на аудиторские стандарты.

Методы противодействия корпоративному мошенничеству

Практика выработала несколько групп методов противодействия корпоративному мошенничеству. Они делятся на три группы:

  • методы предупреждения;
  • методы выявления;
  • методы расследования.

В каждой из трех групп можно выделить организационные и технические методы, а также в качестве отдельного рассмотреть оперативный метод расследования.

Организационные

Наибольшую роль в выявлении и предотвращении мошенничеств в корпорациях играют организационные способы, основанные на развитой правовой и методической базе. В качестве организационных мер предупреждения выделяются:

  • принятие нормативно-правовой документации, описывающей все типы запрещенных деяний и меры ответственности за них, ознакомление персонала с этими документами;
  • создание в компании корпоративной культуры, полностью исключающей возможность совершения мошенничества;
  • широкая практика привлечения к ответственности, как дисциплинарной, так и уголовной, всех виновных лиц;
  • внесение в контракты сотрудников норм, позволяющих упростить их увольнение;
  • создание в компании подразделений, отвечающих за контроль: службы экономической безопасности и внутреннего аудита.

Помимо этого, необходимо в качестве мер выявления регулярно проводить отдельные и полные проверки деятельности компании, ревизии, инвентаризации. Привлечение независимой аудиторской компании позволит получить доказательственную базу, на основе которой правоохранительные органы смогут возбудить уголовное дело.

Технические

Технические способы можно разделить на программные и иные. К программным средствам относятся все программные продукты, позволяющие:

  • защищать информацию финансового характера от внесения в нее искажений;
  • предотвращать утечку информации из компании;
  • выявлять ошибки, несостыковки в отчетности и базах данных, указывающие на факт совершения мошенничества.

Защиту информационного периметра можно произвести путем установки программных продуктов, имеющих характеристики DLP-систем и SIEM-систем.

Кроме того, необходимо контролировать уровни доступа сотрудников, использовать такие степени защиты финансовой информации и пароли, которые помогут выявить каждый факт несанкционированного вмешательства и своевременно информировать о нем службы безопасности.

При анализе отчетности и документации некоторые моменты поможет выявить программа Project Expert, аудиторы имеют собственные методики, позволяющие сравнивать показатели разных лет и находить пиковые искажения, которые могут свидетельствовать о совершении преступления и выводе активов.

Оперативные и следственные

Среди методов предотвращения корпоративных мошенничеств оперативные играют незаслуженно небольшую роль.

Связано это с тем, что в крайне редких случаях компании принимают решение на стадии выявления деяния, имеющего признаки мошенничества, приглашать специалистов из правоохранительных органов.

Самостоятельное же использование оперативных способов для служб безопасности компаний может стать поводом для нарушения законодательства. Тем не менее допустимы такие меры, как:

  • оборудование помещений системами видеоконтроля и звукозаписи;
  • проведение контрольных закупок;
  • не связанное с вторжением в частную жизнь изучение образа жизни сотрудника, заподозренного в мошенничестве.

Все эти способы помогают превратить подозрение в уверенность, но в большинстве случаев, в отличие от действий органов дознания, их результаты не смогут стать допустимыми доказательствами для суда в уголовном деле.

Привлечение на самом раннем этапе органов дознания и следствия позволит использовать их наработанный аналитический аппарат, программные продукты, способы контроля сообщений СМС и переговоров в социальных сетях для того, чтобы собрать необходимые доказательства.

Читайте также:  Срочный трудовой договор с работником: основания для заключения, порядок оформления и образец бланка

Профессионалы в процессе проведения оперативных действий смогут выявить:

  • непосредственных виновников преступления и их пособников;
  • мотивы совершения преступления, не всегда ими бывает только обогащение, иногда существенными факторами становятся внешнее давление, угроза, запугивание;
  • механизм совершения преступления, характер и размер ущерба.

Важно, что правоохранительные органы могут работать в тесной связке с внутренними субъектами, отвечающими за защиту компании от мошенников. К ним могут относиться:

  • сотрудники служб безопасности;
  • ревизоры, аудиторы;
  • представители членов Совета директоров, осуществляющие корпоративный контроль.

Спецификой российского бизнеса становится частое использование в схемах фирм-однодневок. Их выявление возможно при работе в тесном контакте с налоговыми органами.

Часто выявление одной частной схемы приводит к вскрытию развернутой сети, в рамках которой происходит обналичивание, отмывание денег, подкуп государственных служащих.

Комплексная работа поможет очистить российский рынок от многих рудиментов 90-х годов.

Корпоративное мошенничество – серьезная общественная проблема. Методы его выявления и предотвращения должны исключить нанесение ущерба интересам общества и граждан, а это приведет к повышению инвестиционной привлекательности страны на мировой арене, большей налоговой дисциплине, существенному пополнению бюджета и препятствованию финансирования криминалитета.

Источник: https://searchinform.ru/resheniya/biznes-zadachi/preduprezhdenie-moshennichestva/korporativnoe-moshennichestvo/protivodejstvie-korporativnomu-moshennichestvu/metody-protivodejstviya-korporativnomu-moshennichestvu/

Все о корпоративном мошенничестве: виды и схемы, а также как распознать правонарушение и ему противодействовать

Корпоративное мошенничество становится все более распространенным правонарушением. Формально оно выглядит, как обычная сделка, и может продолжаться очень длительное время.

Для такого вида хищения не существует отдельной статьи в УК РФ, поэтому в отношении его может применяться ст. 159 УК РФ «Мошенничество». Оно может классифицироваться и другими статьями, такими как: ст. 160 УК РФ «Присвоение и растрата», ст. 204 УК РФ «Коммерческий подкуп», ст. 183 УК РФ «Кража конфиденциальной информации».

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 938-51-93 Москва

Показать содержание

Определение

Последствия данного вида правонарушения связаны, прежде всего, с финансовыми потерями, но также важны и нематериальные последствия:

  • наносимый ущерб имиджу компании;
  • лишение партнерских отношений;
  • понижение эффективности работы;
  • ухудшение атмосферы в коллективе.

Виды

В зависимости от действующих лиц, корпоративное мошенничество разделяют на внутреннее (когда противоправные действия совершаются работниками самой организации) и внешнее (когда противоправные действия осуществляются лицами извне). Минфин России и Ассоциация дипломированных экспертов по мошенничеству выделяют три основных вида корпоративного мошенничества:

  1. Манипулирование отчетностью. Отчетность — это основной инструмент отражения деятельности компании, поэтому мошенники часто используют его в своих махинациях. С помощью подделки документов мошенники могут:
    • предъявлять счета за непроделанную работу или несуществующие поставки;
    • выставлять предстоящие продажи как текущие;
    • незаконно списывать имущество;
    • искажать размер заработных плат сотрудникам.
  2. Коррупция. Частными случаями коррупции будет использование сотрудников или ресурсов компании в личных целях (в том числе с целью подкупа), использование откатов, распоряжение финансами не по назначению, заключение сделок с подконтрольными компаниями.
  3. Незаконное присвоение активов. Это может происходить в результате незаконного вывода прибыли в специальные организации, открытия новых обязательств, сокрытия активов, несанкционированное использование их в виде залога.

Схемы

Схемы мошенничества в обоих случаях аналогичные, их можно сгруппировать по типу организаций, в которые переводятся прибыль — в случае махинаций с активами, и убытки — в случае махинаций с отчетностью:

  1. Сбытовые схемы: продукция или активы реализуются по заниженным ценам, а в отчетности сбыт отражается по завышенным ценам.
  2. Сервисные схемы: несуществующие услуги оказываются по завышенным ценам, а в отчетности реальные услуги отображаются по заниженным ценам.
  3. Производственные схемы: в отчетности одной компании финансовые результаты ее деятельности отражаются как убытки, а в отчетности параллельно функционирующей основной компании ее показатели улучшаются.
  4. Лицензионные схемы: вывод средств происходит через плату за интеллектуальную собственность, которую организация предоставляет по завышенным ценам.
  5. Финансовые и инвестиционные схемы: для финансирования компании привлекаются средства по завышенной процентной ставке.
  6. Холдинговые схемы: холдинг имеет долю в организации и получает часть прибыли как доход участника.

Коррупционеры пользуются несколькими схемами откатов в зависимости от возможностей своего рабочего положения. Основные звенья первой схемы — менеджер и закупщик, второй схемы — руководитель структуры сбыта и начальник отдела закупок, третьей — топ-менеджер фирмы поставщика и топ-менеджер фирмы клиента.

Большое распространение получили мошеннические операции с ТМЦ — товарно-материальными ценностями. После доставки на склад ТМЦ записывается в приход по количеству. Кладовщик разными способами может изменять в отчетности принимаемое им количество ТМЦ.

Это происходит в ходе следующих действий:

  • списание товара;
  • искажение веса с помощью неправильно настроенного измерительного прибора;
  • занижение количества «физическим способом» — с изменением температуры многие предметы меняют вес;
  • занижение количества «математическим» способом — округляя цифры и др.

Во время хранения ТМЦ на складе с ним также могут производить разные махинации по занижению количества продукта. Может быть увеличен вес продукта за счет повышения влажности или примешивания посторонних веществ, произойти подмена товара более низкого качества (пересортица), списание по ложной причине и т.д.

При отгрузке риск мошенничества увеличивается. Ко всем выше перечисленным способам афер добавляется возможность «погрузочного» недовложения, когда на склад приходит пустой контейнер, ТМЦ может быть тайно украден грузчиками и др.

На производстве контроль за продукцией также сложно осуществим, поэтому поле для мошенничества здесь широкое. Наиболее распространены следующие схемы:

  • подмена материалов для производства более дешевыми аналогами;
  • использование меньшего количества сырья и материалов, чем предписано нормами;
  • неприкрытое хищение материалов;
  • вывоз пригодной к употреблению продукции под видом брака, мусора, излишков производства;
  • списание ТМЦ по ложным причинам.

С подрядчиками

Наиболее распространенными видами мошенничества в данной отрасли являются следующие:

  • завышение количества расходуемого сырья;
  • предоставление ложной информации о площади объектов в работе;
  • изобретение дополнительных услуг;
  • списание дорогостоящих материалов и использование вместо них дешевых аналогичных продуктов.

Как распознать?

Существует набор признаков, которые могут помочь заметить факт корпоративного мошенничества со стороны одной из групп персонала компании: наемных работников, менеджеров и топ-менеджеров.

Признаки мошенничества со стороны наемного работника:

  • нетипичные данные в отчетности;
  • резкое улучшение качества жизни работника;
  • скрытность в выполнении рабочих обязательств;
  • подписывание пустых бланков;
  • «случайные» ошибки в отчетных документах;
  • исправления в документах;
  • нелогичность в сделках;
  • недостачи или излишки по непонятным причинам;
  • несоответствие физических характеристик предмета в отчете с реальными.

Признаки мошенничества со стороны менеджеров:

  • замена оригинальных документов их копиями;
  • появление больших долгов или финансовых запросов;
  • связи с контрагентами.

Признаки мошенничества со стороны руководителей:

  • беспричинные изменения в бухгалтерском балансе;
  • ведение дел на грани кризиса;
  • частая смена персонала в высшем руководстве;
  • непривычные или крупные сделки в преддверии отчетности;
  • большая задолженность;
  • рост доходов при сокращении оборота по кассе;
  • проблемы в движении денежных средств.

Характерной чертой стран бывшего Советского Союза является то, что 56 % мошенников в данной области — это топ-менеджеры (исполнительные директоры, члены совета директоров). По итогам опроса 79 % мошеннических действий были мотивированы стремлением получить личную выгоду.

Средние и крупные компании более подвержены риску корпоративного мошенничества, причем в 41 % случаев подобные правонарушения зафиксированы в российских представительствах международных компаний.

Самым распространенным видом мошенничества является незаконное присвоение имущества и активов (46 %). На втором месте — махинации, связанные с фальсификацией отчетности (22%), на третьем — коррупция и взятоничество (11%).

По умолчанию функция контроля за отсутствием внутреннего мошенничества лежит на высшем руководстве (совет директоров и менеджмент). Путем введения адекватной системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля руководители могут снизить риски корпоративного мошенничества.

Также эту функцию компания может возложить на службу внутреннего аудита. Обычно эту должность занимают люди с экономическим образованием и с опытом работы в бухгалтерии, экономической сфере или внешними аудиторами. Главные задачи внутреннего аудита — оценка вероятности мошенничества и принятие определенных мер при его выявлении.

В некоторых компаниях внутренний аудит включает в себя контрольно-ревизионные отделы или управления, которые занимаются выявлением и расследованием случаев мошенничества в компании.

Для независимой и профессиональной оценки компания может привлечь внешних консультантов. Также противодействием корпоративному мошенничеству занимаются государственные органы. К ним относятся:

В чем заключается борьба с этим типом злодеяний?

В рамках борьбы с корпоративным мошенничеством действия направлены на его профилактику и выявление. Для профилактических мер необходимо понимать, какие существуют факторы риска.

К ним можно отнести следующие:

  • слабый контроль со стороны собственников бизнеса за руководством;
  • мотивация менеджмента на достижение высокого курса акций;
  • проведение сделок с взаимозависимыми лицами;
  • частая смена основных контрагентов;
  • сложная структура бизнеса, наличие большого количества филиалов.
  1. Отдел формирования заказа.
  2. Отдел закупок.
  3. Финансовый департамент.

Таким образом, прежде, чем товар поставщика будет допущен к продаже, он пройдет через эти три инстанции, что понизит риск мошенничества в три раза.

Другая схема направлена на борьбу с мошенничеством со стороны персонала в бизнес-поездках и корпоративных мероприятиях.

Чтобы не допустить растрату средств, многие компании отправляют своих сотрудников в командировку с предоплатой номера в отеле и в других местах, исключая тем самым необходимость расплачиваться корпоративной картой.

Еще один нетривиальный способ борьбы с мошенничеством исходит из того, что работники, слабо вовлеченные в жизнь компании, предрасположены к совершению противоправных действий наиболее сильно. Поэтому эффективным методом предотвращения мошенничества является повышение вовлеченности работника в жизнедеятельность компании.

На выявление мошенничества направлены такие меры, как анализ и контроль. К примеру, проводится анализ качества элементов отчетности по индикаторам профессора Мессода Бениша. Учитываются активы, основные средства, оборотные активы, собственный капитал, выручка, расходы и прибыль.

Для каждого элемента существует свой набор показателей ухудшения качества отчетности, на основании которых можно предположить, что происходят манипуляции с отчетными документами.

Другой вид анализа — маркетинговый. Он направлен на выявление такого распространенного вида мошенничества, как хищение активов и искажение финансовой отчетности.

Эта схема включает в себя следующие этапы:

  1. Выявление фиктивных активов.
  2. Оценка степени участия активов в деятельности компании.
  3. Оценка активности рынков, на которые привлекаются активы.

Что делать, если был выявлен факт правонарушения?

Прежде всего, необходимо выяснить, какой статье соответствует данный состав преступления — с этим вопросом можно обратиться к юристу. Далее нужно собрать все возможные доказательства этого факта и обратиться с заявлением о правонарушении в соответствующую инстанцию.

Читайте также:  Наименование страны происхождения товара по 44-фз: подтверждающие документы, требования к заполнению заявки

Если обман произошел со стороны физического лица, то заявление подается в территориальное отделение полиции.

Обращение должно быть рассмотрено в течение 10 дней, после чего возбуждается уголовное дело либо выносится отказ в возбуждении уголовного дела на основаниях, предусмотренных ст.

144, 145, 148 УПК РФ. В случае отказа, статьи 124, 125, 148 УПК РФ предусматривают порядок обжалования отказа.

Если хищение совершено юридическим лицом, то заявление подается в прокуратуру. Прокуратура также обязана вынести решение о возбуждении уголовного дела в течение 10 дней.

Подавать заявление от юридического лица может официальный представитель с правом подписи. Оно определяется уставом компании либо доверенностью, заверенной подписью руководителя и скрепленной фирменной печатью, либо приказом по организации о возложении полномочий руководителя и предоставлении права подписи.

Больше информации о мошенничестве с участием юрлица или в отношении его, а также о подаче заявления и рассмотрении дела вы найдете в отдельном материале.

Судебное урегулирование

Вместе с заявлением о возбуждении уголовного дела нужно предоставить всю имеющуюся документацию по данному правонарушению. Это могут быть чеки, подтверждающие безналичный перевод, поддельный договор, аудио-/видео материалы и др.

Согласно п. 2 ст.31 УПК РФ дела, квалифицируемые как мошенничество, подсудны районному суду. За рассмотрение дела судом истец оплачивает госпошлину. Размер взимаемой суммы регулируется ст. 333.19 налогового кодекса РФ.

  • Если иск несет имущественный характер, размер госпошлины составляет от 400 до 60000 рублей — в зависимости от цены иска.
  • При подаче иска неимущественного характера размер госпошлины для граждан составляет 300 руб.

При вынесении обвинительного акта в отношении ответчика на него возлагаются все издержки, связанные с судом. Основанием для обвинения в мошенничестве будут служить доказательства того, что в действиях подсудимого содержался умысел. Выяснить это можно по наличию документальных свидетельств.

Что использовать в качестве доказательств?

Доказательствами умысла на мошенничество могут быть:

  • договоры, свидетельствующие о получении материалов для перепродажи;
  • накладные;
  • складские квитанции;
  • доверенности;
  • другие материалы, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий;
  • признание самого мошенника;
  • показания свидетелей.

Корпоративное мошенничество остается серьезной угрозой для предпринимательской деятельности. Существенного снижения количества экономических преступлений за последние 10 лет в мире не наблюдалось.

Однако меры по противодействию мошенничеству также развиваются, и лучший способ защитить свой бизнес от мошенничества — использовать и профилактические меры, и направленные на выявление преступных действий.

Источник: https://pravovoi.center/ugolovnoe-pravo/ehkonomika/prestuplenie-sobstvennost/moshennichestvo-159-uk-rf/vidy-moshen/korporativnoe.html

Мошенничество персонала: основные схемы и методы работы

Уголовная ответственность за мошенничество предусмотрена статьей 159 Уголовного кодекса РФ. Однако, далеко не все действия сотрудников компании подпадают под статью уголовного кодекса.

Мария Ивашнева, партнер компании 2b.

law office, рассказывает о тех действиях, от которых сотрудники имеют материальные выгоды за счет работодателя и о том, какие именно сотрудники чаще всего мошенничают, а также как противостоять нерадивым работникам

Чаще всего используется сотрудниками финансовых подразделений компании, однако отдельные виды махинаций с денежными средствами могут применяться и другими сотрудниками.

  • Выдача крупных денежных средств под отчет и невозвращение их в кассу организации;
  • Перевод на банковские счета подконтрольных фирм/индивидуальных предпринимателей и физических лиц;
  • Проведение сделок через подконтрольные организации;
  • Перечисление «золотых парашютов» (для топ-менеджмента совместно с генеральным директором);
  • Начисление необоснованно завышенных премий и/или иных выплат;
  • Завышение командировочных расходов.

Собственники компании должны регулярно, не реже 1 раза в год, проводить независимый аудит. Внутренние проверки в таких случаях малоинформативны. По сути, вы просите сотрудников проверить самих себя и отчитаться.

Взгляд со стороны помогает выявить скрытые нарушения и оперативно на них реагировать: некоторые категории сделок можно оспорить, работников привлечь к материальной ответственности, сделать выводы об ошибках и недочетах в системах внутреннего контроля и своевременно внести изменения в документы.

Показательные судебные процессы и увольнения могут благоприятно повлиять на действие/бездействие других сотрудников. Но важно начинать их только при уверенности в положительном исходе дела, иначе эффект может быть обратным.

Самый простой способ нажиться за счет работодателя и самый распространенный. Прежде всего потому, что доступен всем категориям работников от уборщицы до генерального директора.

Кому стоит опасаться?

Данный вид мошенничества может проявиться в любой фирме, вне зависимости от числа работников, сферы деятельности и оборотов. Другой вопрос, что размер убытков для компаний будет разным.

Существуют десятки схем воровства сырья, товаров со складов, с прилавков, подмена товара более дешевыми аналогами, различные способы долива/досыпа/разбавления не штучных товаров и материалов.

Регулярные инвентаризации и системы видеонаблюдения помогут сократить объем сворованного, но вряд ли решат проблему раз и навсегда. Особенно это касается больших предприятий.

Отдельно стоит выделить недобросовестные действия с интеллектуальной собственностью. В большей степени это касается IT-компаний, разработчиков программного обеспечения, сферы культуры, искусства и продакшена, рекламы, дизайна и других.

  • Любой бизнес, построенный на создании и дальнейшей продаже/передаче интеллектуальных прав, находится в зоне риска.
  • Украсть интеллектуальную собственность намного проще, чем товары или сырье: не нужно думать о камерах, охранниках, таре, инвентаризациях и других стандартных методах отслеживания нарушений.
  • Особое внимание работодателям в подобных сферах нужно обращать на:
  • четко прописанную трудовую функцию работника, его рабочее время и место, должностные инструкции;
  • указание на принадлежность исключительных прав на всю созданную работником интеллектуальную собственность компании;
  • системы безопасности компьютерной техники, в частности, отслеживание обращения с внешними накопителями данных, копирование файлов, их пересылка сторонним объектам;
  • положения о ноу-хау и коммерческой тайне организации;
  • внутренние регламенты обращения с конфиденциальной информацией.

Главное правило — работник должен быть всегда в моменте осведомлен, что в данный момент он совершает противоправное действие. Если система настроена таким образом, то проще будет доказать, что работник знал, что та или иная информация относится к коммерческой тайне, принадлежит работодателю и запрещена к распространению.

Что касается услуг?

Бизнесменам в этом секторе стоит меньше всего опасаться за воровство товарно-материальных ценностей. Однако даже в сфере услуг рядовые сотрудники могут использовать ресурсы компании. Вот только некоторые примеры:

  1. Использование расходных материалов в личных целях: канцелярия, расходные материалы офисной техники (тонеры, электроэнергия, телефония, программное обеспечение и др.)
  2. Сдача в субаренду офисных помещений. Речь идет не об официальных договорах, а о предоставлении помещения в пользование за плату в нерабочие дни/часы. При отсутствии систем видеонаблюдения и пропускного режима выявить такой способ мошенничества будет довольно сложно. Разве что, методом «поймать за руку».
  3. Использование рабочего времени в личных целях. Да, пожалуй время — основной ресурс бизнеса в сфере услуг, особенно высокопрофессиональных. Если сотрудник тратит рабочее время на оказание услуг не клиентам фирмы, а своим личным клиентам и/или родственникам/друзьям, то такие неоплаченные часы несут убытки для компании. Превентивными мерами здесь будет использование, установление KPI, четкое понимание предпринимателем себестоимости человеко-часа, аудит затраченного сотрудниками времени.

Данный вид мошеннических действий распространен среди менеджеров по продажам как в b2b, так и в b2с секторе.

Обычно менеджерам предоставляется некая «вилка», в которой они могут предоставлять скидки. Нередко часть выручки идет в карман менеджеру, который договаривается с клиентом.

Бюджеты, которые распределяются на программы лояльности, не всегда реализуются для этих целей. Подарочные карты/товары оседают у родственников и друзей. Итогом обычно является неудовлетворенность работой маркетингового отдела и плохо просчитанным бизнес-планом. То есть под горячую руку попадает не то звено цепочки.

Снизить риск недобросовестных действий помогут жесткие, понятные и четко регламентированные правила. Должны быть соблюдены все три критерия. И действие по схеме plan-do-check-act. При этом check должен быть регулярный и на всех звеньях.

Схема используется сотрудниками высшего звена: директор, финансовый директор, коммерческий директор, бухгалтер. Нередко данная схема применяется и недобросовестными партнерами по бизнесу.

На кого регистрируется компания-клон?

Обычно компания регистрируется:

  • на самого сотрудника;
  • на близкого родственника;
  • на бывшего/нынешнего друга/партнера/сослуживца.

Регулярно компания зарегистрирована на 1 лицо с минимальным уставным капиталом, управляющий и владелец совпадают.

Стоит проверять сотрудников на этапе собеседования на наличие параллельных бизнесов, ведение предпринимательской деятельности через ИП, наличие бизнесов у родственников. В настоящее время существует масса государственных и коммерческих баз данных, в которых содержится полная информация.

Как осуществляется перевод контрактов?

Компания «А» (ваша) ведет переговоры с клиентом. Компания «Б» (клон) имеет совпадение с компанией «А»: название, коды ОКВЭД, сайт, адреса электронной почты, контент и т.д.

На этапе подписания договора клиенту:

  • предоставляют договор с реквизитами компании «Б» (в данном случае даже клиент уверен, что его контрагентом является ваша компания, просто деньги он платит компании «Б»);
  • приходит представитель компании «Б» и предлагает тот же товар/услугу за меньшую цену.

В каждом из случаев сотрудник по факту использует все ресурсы вашей компании, в том числе деловую репутацию и положение на рынке для продажи, а итоговый профит имеет компания-клон.

Как противостоять?

Если схема реализована генеральным директором или партнером по бизнесу — идти в суд. Оспорить прямые сделки между клиентом и компанией-клоном будет проблематично.

Но если в компании внедрена и жестко функционирует CRM-система, которая отслеживает все взаимодействия с клиентами на каждом этапе продажи, выявить «замерзшие продажи» будем проще.

По каждому случаю нужно выяснять причины как у менеджера, так и у клиента.

Должны совпасть следующие критерии:

  • менеджер встречался с клиентом, выявил потребность и обсуждал контракт;
  • у менеджера/родственника есть параллельный бизнес;
  • совпадение наименования, кодов ОКВЭД, сайта, электронной почты и т.д.;
  • клиент не заключает сделку, говорит, что потребность отпала/выбран другой исполнитель.

Данная схема используется как вместе со схемой 4, так и самостоятельно. Обеспечьте правовые и технические средства защиты клиентской базы как коммерческой тайны. 100 % защиты это не даст, но позволит контролировать и своевременно выявлять факты нарушений.

Как противодействовать мошенничеству персонала?

1. Превентивные меры.

Четкая и совместная работа службы безопасности, HR и кадрового отдела, сократит число неблагонадежных работников еще на этапе собеседования.

Второй этап — четкая регламентация трудовых отношений, не только прав и обязанностей, но и ответственности за нарушения. Сотрудник должен не просто подписать трудовые и внутренние документы, но реально с ними ознакомиться.

Акцентируйте внимание нового сотрудника, что вы знаете о возможных схемах мошенничества, следите за этим и боретесь за чистоту рабочего процесса. Один факт осведомленности об ответственности отсеет тех, кто просто испугается.

Читайте также:  Штраф за оскорбление личности: законодательное регулирование. когда применяется и от чего зависит размер?

Третий этап — погружайте работника в корпоративную культуру компании, донесите мысль о том, что, залезая в ваш карман, сотрудник делает дырку и в своем тоже. Зачем воровать у того, кто с тобой делится?

Кроме юридических, кадровых и коучинговых технологий, не стоит забывать и об IT-инфраструктуре. Хорошая система позволит вам удобно и своевременно отслеживать процессы, выявлять сбои и отклонения от нормы.

2. Выявление мошеннических действий.

При выявлении факта мошенничества со стороны сотрудника прежде всего документально зафиксируйте сам факт.

В этом вам поможет кадровый отдел, юридический отдел, финансовый отдел (если нарушение связанно с этой сферой), IT-отдел. Соберите все возможные доказательства, завизируйте их надлежащим образом.

Если доказательство может быть уничтожено, следует пригласить нотариуса и зафиксировать их нотариально.

3. Мошенничество выявлено, что дальше?

Штрафные санкции. Распространенная история в российских компаниях — работников штрафуют за различные нарушения.

Еще раз хочется напомнить всем работодателям — такой меры ответственности как штраф Трудовым кодексом РФ не предусмотрено. Взыскивая штрафы из заработной платы, вы рискуете попасть под пристальное внимание госорганов (не без помощи обиженного работника), с соответствующими разбирательствами и штрафами уже на компанию и директора.

Однако есть иные методы воздействия: если нарушение совершено впервые и не повлекло для компании значительного ущерба, сделайте работнику замечание или выговор, проведите разъяснительную беседу, подчеркните, что при повторении ситуации будет поставлен вопрос об увольнении, возможной материальной и даже уголовной ответственности. Беседу такую лучше вести с доказательствами на руках, в присутствии юриста компании и сотрудника отдела кадров.

Увольнение. Первое, что приходит на ум — увольнение. Это правильный шаг, но не стоит с ним спешить и увольнять сотрудника «одним днем». Провести внутреннее расследование и собрать доказательства причастности к фактам нарушения проще, когда человек есть, чем когда его нет и с ним невозможно связаться. Так что сначала — сбор доказательств, потом — увольнение.

Встает вопрос: увольнять по соглашению сторон или «по статье»? Чтобы не портить отношения и не затягивать процесс многие работодатели предлагают расстаться полюбовно и одним днем. Сотрудник не несет никакой ответственности, а просто выходит на рынок с чистой репутацией и документами.

Мороки, конечно, меньше, а вот социальной ответственности бизнеса — никакой. Представьте, что такой работник дальше приходит к вам на собеседование или к вашему постоянному клиенту. Хотели бы вы знать, в чем истинная причина ухода с предыдущего места работы? Большинство ответят утвердительно.

Важный момент: работодатель должен быть уверен, что нет никаких нарушений трудового законодательства с его стороны. Взыскать материальный ущерб и убытки, тем более привлечь к уголовной ответственности, удастся не всех сотрудников.

А вот получить иски и судебные разбирательства о незаконном увольнении, восстановлении на работе и выплате компенсаций за вынужденный прогул — вполне реальная перспектива. Стоит помнить, что в трудовых спорах работник является социально незащищенной стороной, а потому бремя доказывания некоторых обстоятельств переносится на работодателя.

Сказать суду «Этот сотрудник был уволен за мошенничество» без доказательств и приговора суда — не аргумент. Об этих нюансах нужно думать на берегу.

Взыскание убытков в суде. Это решение подходит, если мошенник — генеральный директор. Взыскать убытки можно как с действующего, так и с уволенного директора. Такой иск может заявить как сама компания, так и любой из ее участников в интересах компании.

Вопросы о том, какие убытки и как можно взыскать с нерадивого директора — тема для отдельной статьи. Но собственникам бизнеса стоит помнить, что это реальный шанс не просто пожурить, но и вернуть деньги в оборот.

Привлечь к материальной ответственности. Работодатель должен помнить, что при отсутствии соглашения о полной материальной ответственности работник отвечает лишь в пределах своей заработной платы.

Привлечение к уголовной ответственности. Если мошеннические действия приняли систематический характер или нарушение повлекло существенные убытки — подавайте заявление в полицию. Работодатель должен быть готов допустить следователей до внутренних дел компании. Вы должны быть на 100 % уверены в том, что нет состава преступления в ваших действиях.

Описать в одной статье все возможные схемы мошеннических действий и противостояния им невозможно. Тема мошенничества персонала — вопрос, который должен решаться и регулироваться на каждом этапе развития любой компании.

Лучшей тактикой здесь будет «доверяй, но проверяй». Законодательство позволяет урегулировать многие вопросы и взыскать со злоумышленников убытки. Однако не стоит забывать и о неправовых методах:

  • проверка сотрудников как на этапе приема на работу, так и при смене должности/подразделения;
  • проведение независимых аудиторских проверок и инвентаризаций;
  • построение здоровой рабочей атмосферы на предприятии;
  • построение корпоративной культуры, ее развитие и поддержание;
  • предоставление достойной компенсации за труд, включая нематериальные поощрения работников;
  • повышение квалификации сотрудников (нередко связано не с умышленными действиями, а с банальной нехваткой опыта или квалификации).

Источник: https://delovoymir.biz/moshennichestvo-personala-osnovnye-shemy-i-metody-raboty.html

Корпоративное мошенничество — угроза благосостоянию бизнеса

В последнее время в практике уголовных адвокатов особое место занимают дела, связанные с корпоративным мошенничеством, которое приобрело характер настоящей «эпидемии».

И хотя законодатель не закрепил данное определение в УК РФ, на практике под «корпоративным мошенничеством» принято понимать мошенничество, предметом которого является имущество, в том числе имущественные права коммерческих и иных организаций. При этом подходящие под это определение те или иные противоправные деяния могут квалифицироваться по ст.

159 УК РФ («мошенничество»), ст.178 УК РФ («принуждение к сделке или отказу от нее»), ст.204 УК РФ («коммерческий подкуп»), ст.178 УК РФ («ограничение конкуренции»), ст. 179.1 («фальсификация ЕГРЮЛ») и по другим статьям УК РФ

Рассмотрим, какие виды корпоративного мошенничества встречаются на практике чаще всего.

Правда, с ведением электронных торгов «картельные сговоры» стали встречаться значительно реже. Основная причина в том, что участники госзакупок не могут идентифицировать друга, а, значит, риск «отката» снижается. Однако есть направления деятельности, по которым работают только 2-3 компании: в этом случае установить друг друга не составит труда.

Однако размер вознаграждения может оказаться чрезмерно большим для компании, и его выплата топ-менеджеру сама по себе будет расцениваться как вывод активов. Иногда руководители, преследуя корыстную цель, начинают манипулировать этим фактом, заставляя совет директоров принимать заранее невыгодные для себя решения.

  1. «Картельный сговор». Под ним подразумевается отстранение компаний-конкурентов от участия в торгах путем подкупа их руководства или подкупа организаторов торгов. Цель данных действий проста: устранить конкуренцию и получить выгодный заказ от государства. Чаще всего эта схема применяется в строительной отрасли. Премьер-министр Дмитрий Медведев отметил, что ежегодно действия недобросовестных компаний наносят ущерб государству, равный 2 % ВВП. Участие в картельном сговоре расценивается как ограничение конкуренции.
  2. «Золотые парашюты». Под «золотыми парашютами» понимается установление топ-менеджерам компаний многомиллионных бонусов, выплачиваемых при увольнении. Устанавливаются такие бонусы, главным образом, чтобы сгладить отношения с руководителем и не допустить незаконного вывода активов компании.
  3. Хищение имущества компании ее сотрудниками. Сотрудники фирмы могут присваивать себе чужое имущество, например, путем продажи неучтенной продукции, заключения фиктивных договоров с последующей оплатой неоказанных услуг и т.д. Чем больше компания, тем более разнообразные мошеннические схемы могут использовать сотрудники.

Таким образом, «корпоративное мошенничество» совершается в результате сговора владельцев, руководителей и иных сотрудников организаций в целях хищения или причинения иного имущественного вреда коммерческой организации, либо в результате сговора руководителей и (или) собственников организаций одной или смежных отраслей народного хозяйства.

Потери от корпоративного мошенничества не только финансовые. Так, компания рискует утратить налаженные деловые связи, испортить репутацию, снизить темпы собственного развития. Кроме того, фирмы, замешанные в корпоративном мошенничестве, становятся менее конкурнетно- и кредитоспособными, их инвестиционная привлекательность стремится к нулю.

Противодействие корпоративному мошенничеству

Бороться с корпоративным мошенничеством не просто. Можно выделить четыре этапа работы по данному направлению.

  1. Проведение профилактических мероприятий. В их числе — установление четкого перечня полномочий сотрудников, ограничение доступа некоторых работников и третьих лиц к коммерческой тайне, принятие соответствующих локальных актов и т.д. Можно установить и технические средства контроля, например, видеокамеры (однако об этом необходимо обязательно уведомить сотрудника).
  2. Выявление случаев корпоративного мошенничества. Руководству следует обратить внимание на поведение своих сотрудников, также необходимо отслеживать появление судебных решений в отношении организации по базам судебных решений в открытом доступе. Если кто-либо из них активно склоняет руководство к заключению контракта с определенным контрагентом, владеет ценным имуществом, явно не соответствующим уровню его зарплаты, следует насторожиться.
  3. Если факт противозаконной деятельности был выявлен, необходимо обратиться с заявлением о совершении преступления в правоохранительные органы в целях возбуждения уголовного дела и производства следствия. На данной стадии идет сбор данных, их анализ, опрос свидетелей, выстраивание рабочей гипотезы.
  4. Принятие решение о наказании нарушителей. Если действия сотрудника не нанесли ущерба компании, он может «отделаться» дисциплинарным взысканием. Если ущерб есть, необходимо передать информацию в правоохранительные органы для решения вопроса о привлечении к уголовной ответственности.

Кто должен заниматься вопросами корпоративного мошенничества?

Многие компании, желая предотвратить корпоративное мошенничество, учреждают так называемые комплаенс-отделы. В этих отделах работают, как правило, обычные юристы, программисты и бухгалтеры. Однако для повышения результативности работы комплаенс-отделов рекомендуется привлекать к их деятельности уголовного адвоката. Причин несколько.

  1. Адвокат — это в любом случае незаинтересованное независимое лицо, поэтому он объективен в своих суждениях. Адвокат лично не знаком с сотрудниками компании, поэтому он свободен от стереотипов и сложившихся мнений о человеке.
  2. Только адвокат может выявить признаки уголовного преступления в деянии того или иного сотрудника. У штатных юристов возникают проблемы с квалификацией, поскольку большинство из них никогда не имело дел с уголовным правом.
  3. Квалифицированный адвокат способен распознать факторы риска, которые в дальнейшем могут спровоцировать корпоративное мошенничество. И все это благодаря наработанному опыту в сфере защиты бизнеса.
  4. Адвокат способен предложить эффективные с точки зрения практики способы снижения рисков мошенничества.
  5. Если факт мошенничества обнаружен, адвокат оперативно защитит интересы компании в правоохранительных органах. Как итог — угроза бизнесу будет устранена, финансовое положение стабилизировано.

Следовательно, если вы хотите защитить свою фирму от корпоративного мошенничества эффективно и результативно — обратитесь за помощью к адвокату!

Источник: https://zakon.ru/blog/2018/10/08/korporativnoe_moshennichestvo_-_ugroza_blagosostoyaniyu_biznesa

Ссылка на основную публикацию