Начисляются ли страховые взносы на больничные листы в 2020 году? особенности расчета и порядок оформления

• Банки Сегодня Лайв
• Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
• А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году в расчете и оплате больничного листа ожидаются изменения. Они коснутся как расчета суммы больничного, так и порядка выплат. В этой статье мы разберем шаги по начислению пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году.

Самым важным изменением в расчете больничного является рост МРОТ. В 2020 году минимальный размер оплаты труда увеличится с 11 280 до 12 130 рублей. Именно эта величина влияет на среднедневной заработок больного, если больничный оплачивается по «минималке», либо ставится в сравнение с уже посчитанным больничным, так как средний заработок не может быть ниже МРОТ.

1. Так как пособие считается исходя из среднего заработка за два предшествующих года, то и при расчете он определяется за 24 месяца и среднее количество дней за 2 года – 730 дней.
2. Минимальный среднедневной заработок, рассчитанный от МРОТ, будет составлять:
3. (12 130 × 24 месяца) / 730 дней = 398,79 рублей

Также, в 2020 году в расчет среднедневного значения будут входить выплаты за 2018 и 2019 годы. В 2018 году предельная база для расчета больничного составляла 815 000 рублей, а в 2019 году – 865 000 рублей.

• В связи с этим максимальный дневной размер пособия в 2020 году вырастет и будет составлять:
• (815 000 + 865 000) / 730 дней = 2 301,37 рублей
• Еще в 2020 году ожидается переход еще нескольких регионов на пилотный проект по прямым выплатам из Фонда социального страхования (то есть, без участия работодателя). К пилотному проекту по оплате больничного присоединятся новые регионы, причем произойдет это двумя волнами:

• 1 января 2020 года к пилотному проекту присоединятся: Ямало-Ненецкий автономный округ, Кировская, Кемеровская, Саратовская, Оренбургская, Тверская области, Коми, Якутия и Удмуртия;
• с 1 июля к ним присоединятся: Красноярский и Ставропольский край, Иркутская, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области, Дагестан и Башкортостан.

С 2021 года Минтруд планирует перевести все регионы на прямые выплаты пособий из ФСС.

Как будет рассчитываться больничный в 2020 году

В порядке расчета больничного в 2020 году ничего принципиально не изменится. Основная схема расчета остается прежней, за исключением регионов, в которых впервые будет введен пилотный проект.

Как и ранее, больничный лист должен быть рассчитан в течение 10 календарных дней после предоставления его работником. При этом, формат листа нетрудоспособности (в бумажном или электронном виде) не влияет на сроки расчета.

При определении сумм выплат учитываются только дни болезни. В регионах, где введен пилотный проект, работодатель оплачивает первые 3 дня нетрудоспособности (за исключением, пособия по уходу за ребенком или родственником, когда больничный оплачивает полностью ФСС).

Android Pay в России. Что это такое, и как им пользоваться?

Порядок расчета больничного будет таким:

Шаг 1. Определение среднедневного заработка.

Если сотрудник не имел начислений в эти периоды, расчет будет осуществляться по МРОТ. Если же он трудился на другом месте, то в сумму выплаты включаются суммы по справке 182н с прежнего места работы. Суммы из справки 2-НДФЛ не учитываются.

Если работник не может предоставить справку с предыдущего места работы, данные о начислениях можно узнать, обратившись в ФСС.

Чтобы определить среднедневной заработок в 2020 году, необходимо сложить выплаты за 2018 и 2019 году и разделить их на 730. Если сумма будет ниже 398,79 руб., то в расчет берутся суммы МРОТ.

Сумма пособия будет ограничиваться максимальным размером, если:

• страховой стаж работника – менее шести месяцев;
• больничный выплачивают в связи с несчастным случаем на производстве;
• есть основания для снижения пособия (неявка в назначенное время на врачебный осмотр; нарушение режима, предписанного лечащим врачом; заболевание/травма была получена в связи с алкогольным, наркотическим, токсическим опьянением).

При начислении больничного необходимо учесть районный коэффициент. По окончании вычисления среднедневного заработка нужно сравнить его с минимальным и максимальным значениями (соответственно, он не должен выходить за эти границы).

Шаг 2. Определение стажа работника.

От стажа работника зависит то, какой процент от рассчитанного больничного ему будет оплачен. На текущий момент процент оплаты от стажа сотрудника варьируется следующим образом:

Страховой стаж работника
Процент от среднего заработка

Меньше 6 месяцев	Рассчитывается по МРОТ
От 6 месяцев до 5 лет	60%
От 5 до 8 лет	80%
От 8 лет и более	100%

Однако, есть исключения, когда больничный оплачивается 100% независимо от страхового стажа. Это:

• отпуск по беременности и родам;
• производственная травма;
• профессиональное заболевание.

Работодатель вправе добровольно начислить и оплатить сотруднику 100% по листку нетрудоспособности, даже если ему положено меньше.

Если сотрудник был уволен, он все равно имеет право подать больничный лист в течение 30 дней с даты увольнения. Ему больничный будет оплачиваться с учетом 60% от среднего заработка.

Распространенный способ рассчитать стаж работника – по его трудовой книжке. В расчете необходимо учитывать периоды с даты приема на работу по дату увольнения. Калькулятор расчета стажа можно найти в интернете.

Иными же документами, перечисленными в приказе Минздравсоцразвития «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам» от 06.02.

2007 № 91, могут быть:

• трудовые договоры работника;
• выписки из приказов;
• ведомости на выплату заработной платы;
• справки о стаже, выдаваемые работодателем;
• документы органов ФСС об уплате страховых взносов и т.д.

Шаг 3. Определение количества дней к оплате.

Сверху больничного листа, в первых двух клетках указан код – причина нетрудоспособности. От него зависит за сколько дней будет рассчитано пособие. В наиболее частых случаях оплачивается весь период. Также важно то, болеет ли сам работник, или ухаживает за больным ребенком (родственником).

Шаг 4. Расчет суммы пособия.

1. Если стаж работника менее 6 месяцев, больничный следует рассчитать по МРОТ:
2. Сумма пособия = 398,79 рублей × количество дней больничного × % от стажа
3. Если же стаж более шести месяцев, формула для расчета листка нетрудоспособности будет следующая:
4. Сумма пособия = среднедневной заработок × количество дней больничного × % от стажа

При необходимости нужно учитывать районный коэффициент. В районах, где действует пилотный проект, больничный за счет работодателя оплачивается за 3 дня (соответственно, остальное работник получает напрямую от ФСС).

Как будет оплачиваться больничный в 2020 году. Пилотный проект

Больничный следует оплачивать в ближайший день выплаты заработной платы.

Если работник болел сам, то пособие выплачивает за первые три дня работодатель (по пилотному проекту), остальные дни нетрудоспособности – ФСС.

В регионах, где не действует пилотный проект, работодатель оплачивает больничный, а ФСС потом возмещает эти расходы. Полностью за счет ФСС оплачиваются пособие по уходу за ребенком или другим родственником.

Пилотный проект подразумевает прямые выплаты ФСС работникам. Заявление и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, работник передает в ФСС через работодателя. Полный перечень документов утвержден Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 № 578 .

С 2019 года получить прямые выплаты от ФСС можно в 50 субъектах Российской Федерации.

Расчет больничного складывается из нескольких шагов, при этом бухгалтеру необходим целый пакет документов от работника. Учитывая ограничение сроков расчета листка нетрудоспособности, позаботиться о предоставлении работником этих документов необходимо уже при его трудоустройстве.

Также и при увольнении работника следует предоставить ему необходимые справки: 2-НДФЛ и 182н. Помимо этого, стоит помнить о необходимости сверки суммы исчисленного среднедневного заработка с минимальным и максимальным размером дневной суммы пособия.

Переход на пилотный проект потребует от бухгалтерии особого внимания к начислению и выплате пособия.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/raschet-i-oplata-bolnichnyh-chto-izmenitsya-v-2020-godu

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа.

В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Порядок выплаты пособия при временной потере трудоспособности

Пособие, выплачиваемое на основании больничного листка, имеет целью компенсацию заработка работника, имеющего определенный страховой стаж.

Оно представляет собой сумму, сформированную в основном за счет средств ФСС. Выплату пособия осуществляет непосредственный работодатель сотрудника.

Ответственность за правильное начисление средств государственного ФСС несет руководитель, а также главный бухгалтер предприятия.

В соответствии с законодательством пособие по больничному документу выплачивается, если за ним обращаются в срок, не позднее шести месяцев с момента его закрытия. Пособие за прошлый период выплачивается за срок не более 12 месяцев с момента обращения за выплатой пособия.

Выплата обычно приурочивается к ближайшему платежу зарплаты. Она производится вместе с выплатой расчета или аванса. Платеж осуществляется за весь период болезни, начиная с первого дня заболевания работника. Расходы за первые 3 дня нахождения работника на больничном листе несет работодатель, а остальной период оплачивается ФСС.

Оплата пособий по больничным в связи с уходом за ребенком несовершеннолетнего возраста или взрослым подопечным родственником, находящимся на иждивении работника, а также пособий в связи с беременностью и родами начисляется и выплачивается полностью из средств ФСС.

• С января 2013 года стали использоваться обновленные бланки больничных листов, к оформлению которых стали применяться более высокие требования. Это связано с тем, что ранее выплата больничного пособия осуществлялась непосредственно бухгалтерией того предприятия, в котором трудился заболевший сотрудник, а ФСС компенсировал затраты, понесенные в связи с выплатами пособий только после получения отчетов предприятия.
• С 2016 года стали действовать изменения законодательства, в соответствии с которыми оплата больничного стала наиболее упрощенной.
• В 2019 году во многих регионах запущен «пилотный» проект, согласно которому оплата пособия производится напрямую из ФСС, обходя работодателя. При таком пути осуществления выплат работнику предприятие или организация производит оплату из собственных средств лишь сумму пособия за первые 3 дня пребывания на больничном. В дальнейшем обязанностью бухгалтерии предприятия является только передача в страховой фонд, расположенный территориально поблизости к предприятию, только самого больничного листа и справки о размере заработка сотрудника за два предыдущих года. На основании полученных документов ФСС осуществляет оплату пособия непосредственно работнику, выбранным им способом (на карту, банковский счет или лично).

Размер пособия

Величина пособия, предусмотренного к выплате по больничному листку, определена 7 статьей ФЗ № 255. Она зависит от нескольких факторов:

• причины образования нетрудоспособности;
• времени нахождения сотрудника на излечении;
• его страхового стажа.

Если сотрудник получил травму, не связанную с производством, или заболел и не может выполнять порученную работу, ему обязаны оплатить весь период нахождения на больничном листке:

• инвалиды могут находиться на излечении до 4 месяцев;
• работникам, ухаживающим за нетрудоспособными родственниками, находящимися на их иждивении, выплачивается денежная компенсация на срок до 30 дней, а при наличии у ребенка с заболеванием ВИЧ, длительность периода оплаты на основании больничного листа не ограничена.

Размер выплаты связан напрямую с продолжительностью выплаты страховых взносов (страховым стажем):

Меньше 6 месяцев	от 3 до 5 лет	от 5 до 8 лет	от 8 лет
Расчет ведется от МРОТ	60%	80%	100%

Если работник получил травму, находясь на работе и выполняя свои обязанности, то ему полагается пособие в полном размере заработка, независимо от страхового стажа. Такие случаи подлежат оплате за счет средств медицинского страхования.

Законодательством установлена максимальная сумма выплаты по больничному листу:

• 2016 год — 718 000 руб.
• 2017 год — 755 000 руб.
• 2018 год — 815 000 руб.
• 2019 год — 865 000 руб.

Также пособие не может выражаться суммой, менее размера МРОТ, установленного в расчетном году. Если работник трудится недавно и имеет минимальный стаж страхования, то ему обязаны в ФСС произвести доплату до существующего МРОТ.

Начисляются ли страховые взносы?

По закону страховые взносы отчисляются с фактического заработка сотрудника. Поэтому, важно знать, облагаются ли выплаты пособия страховыми взносами.

Когда сотрудник получает пособие в связи с оформленным больничным листом, оно к заработной плате не относится и не является доходом работника, а является компенсацией государства за ранее выплаченные страховые взносы. Поэтому пособие не подвергается взиманию дополнительных страховых взносов. Причем отмена отчисления взносов распространяется на часть пособия, уплаченного как работодателем за три первых дня больничного периода, так и остальную часть, выплаченную из средств ФСС.

Важно! Материальная компенсация за нерабочие дни в связи с больничным листом по законодательству относится к государственной компенсационной выплате, и по установленным правилам законодательства освобождается от удержания с нее страховых взносов.

Страховые взносы не отчисляются как с пособия, начисленного в связи с заболеванием самого работника, так и при выплате пособия по больничному листу, оформленному по уходу за лицами, находящимися на его иждивении, а также по причине беременности и родов сотрудницы. Такие выплаты также относятся к государственной компенсации социальных пособий, не облагаемых страховыми отчислениями.

Однако, с точки зрения НК РФ, эта сумма все-таки относится к доходу сотрудника, поэтому с нее берется НДФЛ в размере 13%. Исключением является только пособие, выплаченное на основании больничного листа, выданного по беременности и родам, с него НДФЛ не взимается.

В каких случаях отчисление страховых взносов возможно?

Исключением из установленного правила отмены выплат страховых взносов с пособия является случай, когда работодателем доплачивается пособие своим сотрудникам по своей инициативе до полного среднего заработка, независимо от страхового стажа. Этот случай отличается от установленного законом правила дифференцированного подхода к начислению пособия сотрудникам в зависимости от стажа выплаты ими страховых взносов.

Если работодатель внутренним распоряжением по предприятию решит доплачивать пособие до 100% средней зарплаты работников, которым по закону полагается меньшая сумма, то разница, компенсированная работодателем, подлежит взиманию с нее страховых взносов в соответствии с установленной ставкой.

В частности, по социальному страхованию предусмотрена ставка в размере 2,9% от суммы начисления. Необлагаемая часть пособия, рассчитанная с соблюдением страхового стажа, оплачивается работнику ФСС с четвертого дня его болезни или уходе за родственником.

Разница же доплачивается исключительно из средств работодателя. Она не относится к социальной выплате, поскольку пособием по больничному листу не является, поэтому подлежит обложению взносов в страховой фонд.

Их по законодательству необходимо уплатить в срок до середины (15 числа) следующего за выплатой месяца.

Пример расчета облагаемой суммы пособия

Рассмотрим, как рассчитывается сумма выплаты, с которой уплачиваются страховые взносы по больничному листу на основе следующих исходных данных:

• Работник предъявил в бухгалтерию предприятия больничный документ, оформленный на 10 дней с 11 по 20 мая 2019 года.
• Стаж его страховых выплат составлял 7 лет.
• На основании коллективного договора работодатель обязался доплачивать по больничному пособию работникам, имеющим страховой стаж более 5 лет, сумму до 100% размера их средней зарплаты.
• Средний дневной заработок работника за предыдущие два года: 2017 и 2018 составил 1540 рублей.

При стаже в 7 лет по законодательству положена выплата пособия, составляющего 80%. Но работодатель обязался в соответствии с внутренним договором предприятия доплачивать его до 100% из своих средств.

Расчет пособия:

Заключение

Пособие, выплачиваемое в связи с болезнью, является государственной компенсационной выплатой, не подлежащей обложению страховых взносов.

Исключение составляют ситуации, при которых работодатель добровольно производит доплату пособия до размера средней зарплаты. В этом случае с суммы дотационной разницы работодатель обязан выплатить страховые взносы в ФСС.

Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/straxovye-vznosy-s-bolnichnyx

Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2020 году

Каждый сотрудник организации, за которого налоговым агентом производились выплаты в фонд социального страхования, вправе получать пособие по временной нетрудоспособности, начисляемое после проверки подлинности больничного листа, выданного лицензированным медицинским сотрудником. Больничный лист должен быть выдан служащему по состоянию здоровья, в связи с беременностью или болезнью члена семьи. В данной статье рассмотрим облагаются ли страховыми взносами больничные листы.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы: исключения

Вообще, с листа временной нетрудоспособности не должны начисляться страховые сборы, ни в ПФР, ни в ФСС. Но сотрудник, находясь на больничном и не выполняя своих трудовых обязанностей, получает пособие по болезни.

Эти выплаты относятся к доходам служащего.

А значит, вся сумма выделенных ему за все время, что он болел или ухаживал за больным членом семьи, денег будет облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как и заработная плата, премия и прочие денежные поступления в пользу работника.

Кроме того, бывают случаи, когда больничный отпуск был оплачен работнику из собственных средств работодателя, и бухгалтерия предприятия отправила запрос в ФСС на компенсацию понесенных в связи с этим событием затрат.

Однако от фонда социального страхования был получен аргументированный отказ, и на законных основаниях в возмещении расходов компании было отказано (причиной может быть, к примеру, неправильное оформление документов).

Закон рассматривает подобную ситуацию как выплату определенной суммы служащему фирмы в рамках производственных отношений, а на подобные денежные поступления в пользу работников положено начисление страховых взносов в общем порядке.

Вывод: Пособия по болезни облагаются страховыми сборами в том случае, когда они были перечислены сотруднику из собственных средств работодателя, и ФСС отказал предприятию в компенсации понесенных затрат.

Какие больничные листы не облагаются страховыми взносами

Закон говорит о том, что пособия по больничному, предоставленному работнику, с доходов которого удерживались взносы в фонды обязательного страхования, относятся к обеспечению по страхованию.

Любые выплаты по временной нетрудоспособности не должны облагаться страховыми сборами:

• пособия по больничному, выплачиваемые из ФСС;
• выплата страховой организации в связи с наступлением страхового случая;
• из собственных средств работодателя.

Даже если болезнь сотрудника связана с трудовым процессом (профессиональное заболевание, приобретенная во время производственного процесса болезнь, реабилитация после получения производственной травмы), страховые взносы с больничных пособий не отчисляются.  статью: → “Порядок обложения больничного листа налогом, расчет суммы НДФЛ”

Оплата по больничному листу

Особых изменений больничные пособия в 2017 году не претерпевали, размер выплат по временной нетрудоспособности по-прежнему находится в зависимости от страхового стажа сотрудника и его средней заработной платы.

Важно! За назначением больничного пособия можно обратиться к работодателю в течение 6 месяцев со дня окончания страхового случая, срок рассмотрения заявления составит 10 рабочих дней.

Существуют лимиты суммы заработков сотрудника, по которым будут рассчитываться выплаты больничного пособия. Когда доходы сотрудника превышают лимит, для вычисления пособия берется максимально возможная по закону сумма.

Если работник нарушил предписанный врачом режим лечения, в больничном листе делается специальная пометка, и со дня нарушения больничные платятся из учета суммы МРОТ.

Разберем зависимость денежной выплаты от страхового стажа

(это период, в течение которого налоговый агент делал выплаты за работника в ФСС на случай его временной нетрудоспособности):

• Когда страховой стаж менее 5 лет, размер больничных составит 60% от средней величины заработка;
• Если стаж 5-8 лет, величина больничных будет увеличена до 80% от средней зарплаты;
• 100%-ную выплату больничного пособия из расчета среднего оклада получат служащие, чей страховой стаж превышает 8 лет;
• Тем, чей страховой стаж оказался менее полугода, за каждый месяц, проведенный на больничном, будет выплачиваться сумма МРОТ.

Первый, второй и третий дни пребывания в отпуске по временной нетрудоспособности, оплачиваются из собственных средств работодателя, все последующие дни – из ФСС.

Вычисление суммы больничного пособия проходит несколько этапов:

1. Расчет среднего оклада сотрудника за определенный период;
2. Вычисление средней суммы заработка за трудовой день;
3. Расчет величины пособия за один день;
4. Определение полной величины больничного пособия.

Расчет больничного пособия штатному сотруднику:

1. За предыдущие пару лет определяется совокупный размер доходов работника, с которых бухгалтер производил страховые отчисления;
2. Результат пункта (1) делится на 730 дней, это величина среднего оклада;
3. Проверяем страховой стаж работника, на этом основании устанавливаем процент оплаты.

Расчет больничного пособия внештатному работнику, совмещающему две работы:

1. Сотрудник просит в мед. учреждении несколько экземпляров больничного листа для основной работы и побочной;
2. Если сотрудник трудился в течение продолжительного периода времени, у него можно определить доходную базу, на основании этих сведений оба работодателя выплачивают больничное пособие;
3. Если же служащие сменил несколько мест работы за последние пару лет, он оформляет справку 180Н по каждому месту занятости или подает заявление в пенсионный фонд через налогового агента. На основании этого документа он получит пособие по временной нетрудоспособности.

Если сотрудник уходит на больничный по уходу за ребенком, второй родитель не может получить больничный на этих основаниях. Больничный выдается обоим родителям только в случае, когда заболели сразу несколько детей, и тогда они принесут больничный лист каждый на отдельного ребенка.

Если на момент заболевания ребенка, сотрудница находится в декретном отпуске, в отпуске по беременности и родам или в оплачиваемом ежегодном отпуске, больничное пособие она не получает.

Размер выплаты по больничному зависит от того, где лечится ребенок:

• если лечение проходит на дому, первые 10 дней больничного оплатят, исходя из величины страхового стажа родителя, а на каждый следующий день выплата рассчитывается на основании 50% от среднего оклада;
• если лечение проходит в больнице, выплаты зависят исключительно от страхового стажа.

Если больничное пособие начисляется уволенному сотруднику, его размер составит 60% от среднего оклада, если он заболел в рамках месяца после ухода из организации, и будет рассчитан по общим правилам в случае, когда бывший работник заболел после увольнения из компании.  статью: → “Как оформить длительный больничный лист? Продолжительность и оплата”

Бухгалтерский учет обложения больничных листов страховыми взносами

Ранее мы разобрали случай, в котором предусмотрено обложение страховыми взносами оплаты за больничный отпуск сотрудника. Когда установлена необходимость в обложении сборами суммы больничных пособий, бухгалтером делаются следующие проводки:

• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.1 (ФСС) – начислена сумма страховых взносов;
• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.2 (ПФР) – начислена сумма пенсионных взносов;
• ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.3 (ОМС) – начислена сумма взносов на медицинское страхование.

Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами

Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. В таких ситуациях удержать невозмещенные ФСС суммы с зарплаты работника считается возможным только в случае предоставления им ложных сведений о страховом стаже.

Во избежание подобных проблем, работодатель должен:

• грамотно заполнить и утвердить больничный лист;
• учесть лимиты сумм доходов, участвующих при расчете размера пособия;
• принять во внимание число дней в году, за которые могут быть выплачены пособия;
• проверить подлинность предоставленного работником больничного листа, правомерность мед.учреждения выдавать подобные документы;
• проверить достоверность предоставленных о страховом стаже данных.

Если все документы будут оформлены правильно, и на выдачу пособия будут все законные основания, после выплаты пособий из собственных средств можно будет подать заявление на возмещение понесенных затрат в ФСС и получить положительный ответ.  статью: → “Как оплачивается больничный лист?”

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты:

Нормативные акты

Типичные ошибки при обложении больничных листов страховыми взносами

Ошибка: У работника фирмы заболел ребенок, ему дали больничный и на протяжении всего периода его отсутствия на рабочем месте выплачивали больничное пособие. По выходу сотрудника на работу бухгалтер предприятия начислил страховые взносы на всю сумму перечисленных служащему в связи с отпуском денежных средств.

Комментарий: Больничный по состоянию здоровья равносилен отпуску по уходу за ребенком, на пособия по обоим видам отпуска не начисляются страховые сборы.

Ошибка: Сотрудником были предоставлены недостоверные сведения по поводу его страхового стажа, ему были выплачены больничные пособия, и их размер был больше положенных работнику сумм. ФСС обнаружил неправдивые сведения и отказал в компенсации предприятию, в котором трудится служащий, выплат по больничному листу. Бухгалтерия фирмы не начислила страховые взносы с больничных.

Комментарий: Неважно, при каких обстоятельствах ФСС отказывает в возмещении затрат на больничное пособие, работодатель в любом случае должен облагать страховыми взносами больничные пособия после отказа ФСС.

Если фонд социального страхования отказывается выплачивать какие-либо средства, оплата больничного из собственных средств работодателя считается произведенной в рамках трудовых отношений, а с подобных денежных поступлений делается отчисление страховых сборов.

Другое дело, что отказ произошел по вине работника, а значит с его заработной платы можно в принудительном порядке удержать сумму излишне выплаченных средств.

Ошибка: Сотрудник предприятия получил отказ в выплате больничного пособия, после чего он вернул выплаченные ему ранее денежные средства. На возвращенную в кассу организации сумму были начислены страховые взносы.

Комментарий: Сумма была полностью возвращена, а значит никаких отчислений с нее производиться не должно.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос No1: Я потерял больничный лист, могу ли я все же получить пособие по временной нетрудоспособности?

Ответ: Да, можете. Отсутствие больничного листа не станет причиной отказа в выплате вам пособия.

• Вопрос No2: Как начисляется больничное пособие в случае, когда страховой стаж служащего меньше полугода?
• Ответ: В такой ситуации в расчет берется актуальный размер МРОТ.
• Вопрос No3: Если болезнь или травма работника организации случилась по причине алкогольного опьянения, нужно ли выплачивать больничное пособие, и если да, то как это сделать?

Ответ: Даже в такой случае придется давать сотруднику больничный и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплат будет рассчитан на основании величины МРОТ на год выдачи больничного листа.

Источник: https://online-buhuchet.ru/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami-bolnichnye-listy/

Взносы с больничного листа в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Взносы с больничного листа в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это отразится на размерах пособия по нетрудоспособности, которые исчисляются когда у сотрудника очень маленькая зарплата, или сведения о зарплате за два предшествующего года отсутствуют. Связано это с тем, что вместо оплаты труда работника в этих случаях применяется МРОТ.

Налоги и взносы с больничного листа в 2020 году

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

Расчет больничного листа в 2020 году

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

При получении травмы на производстве или обострении профессионального заболевания работники также получают листки нетрудоспособности с необходимым кодом 04 или 07.

Расчет пособия практически равноценен расчету стандартного пособия в связи с прочими болезнями.

Для расчета, удержания и перечисления НДФЛ не имеет значения, за счет чьих средств выплачивается пособие. Доходом физического лица признается его полная сумма, выплачиваемая и за счет работодателя, и за счет соцстраха.

Больничный лист по беременности и родам: берется ли подоходный налог (НДФЛ) и начисляются ли взносы

Однако есть постановления судов, где высказана противоположная точка зрения (например, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.09.2020 по делу № А27-1792/2020).

Арбитры считают, что даже не принятые к возмещению ФСС суммы пособий по больничным листам не меняют своей социальной направленности и не могут выступать в качестве трудовой выплаты. Следовательно, никаких предпосылок для их включения в расчетную базу нет.

Таким образом, единой точки зрения по взносам с невозмещенных больничных не сформировано, позицию, отличную от мнения налоговиков, придется отстаивать в суде.

• простоев;
• отстранения от работы;
• иного освобождения от работы с полной или частичной компенсацией, кроме ежегодного основного отпуска;
• пребывания работника под стражей или арестом;
• проведения судебных и медицинских обследований.

Это интересно:  Базовые ставки для рабочих в московской области

Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2020 годах

Максимальная оплата больничного листа в 2020-2020 годах, как и ранее, поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС.

Величина ежегодно устанавливается (индексируется) постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год.

Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).

Ключевые моменты при расчете больничных в 2020-2020 годах

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если нетрудоспособность наступила в результате профзаболевания или ЧП на производстве, в расчет сразу берется 100% заработка.

В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст.

9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается НДФЛ. Этот налог следует исчислять и удерживать со всей суммы пособия.

То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается НДФЛ. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

ТО есть, например, если пособие составляет 10 000 рублей, то на руки нужно выплатить 8700 (10 000 – 1300).

Еще один вид больничного связан с производственной травмой или обострившимся профзаболеванием. В этом случае при расчете, налогообложении и выплате пособия следует также руководствоваться законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — закон № 125-ФЗ).

Страховые взносы с больничного листа в 2020 году

Человеку, заболевшему и обратившемуся в медицинское учреждение, по его просьбе оформляется листок нетрудоспособности.

Он должен быть представлен в бухгалтерию компании (или ИП), где официально трудоустроен гражданин.

На основании больничного, данных о зарплате за 2 предшествующих календарных года, отработанном за этот же период времени и стаже работника специалисту бухгалтерии предстоит произвести расчет пособия по ВНиМ.

Действующим законодательством допускается отсутствие человека на рабочем месте в случае болезни или заболевания родственников. При этом сотрудники, предоставившие выданные медицинским учреждением больничные листы, имеют право на оплату периода отсутствия по причине нетрудоспособности.

По оставшимся дням периода заболевания рассчитывается напрямую ФСС (при участии региона в пилотном проекте) или организация. Во втором случае после проверки документации и при условии положительного рассмотрения Соцстрах возвращает предприятию всю сумму пособия. То есть, с учетом начисленного НДФЛ.

С Больничного Листа Удерживается Подоходный Налог В 2020

На основании медицинского обследования ставится диагноз, который позволяет определить время лечения. Законодательные нормы устанавливают максимальные сроки лечения различных заболеваний, без учета осложнений, на которые собственно и ориентируется врач.В первый день болезни пациенту открывается больничный лист, а при выздоровлении он закрывается.

Случается, что бюллетень по временной утрате способности трудиться оплачивается из личных финансов работодателя. Тогда бухгалтерия компании делает запрос в Фонд соцстрахования на возмещение затрат, понесенных в связи со случившимся. Но зачастую ФСС отказывает на законных основаниях, аргументируя, например, тем, что неправильно был оформлен документ.

Это интересно:  Окоф зеркало настенное

В случае заболевания сотруднику, работающему официально, полагается выплата социального пособия на основании предъявленного больничного листа.

В этой статье выясним, взимаются ли страховые взносы с больничных пособий, как формируется средства для их выплат, каков порядок осуществления платежей и что может повлиять на обложение пособия страховыми взносами.

Онлайн журнал для бухгалтера

• Задолженности ФСС перед работодателем на начало и конец периода.
• Начисленных, доначисленных, уплаченных и израсходованных работодателем страховых взносов, включая суммы последних 3 месяцев.
• Возмещенных, зачтенных и не принятых к зачету средств.
• Списанных сумм долга работодателя (страхователя).

Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч. взносами на травматизм (пп. 1 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 1 п.

1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

В этом случае максимальная оплата больничного листа ограничена 4-кратным размером ежемесячной страховой выплаты в ФСС (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Налог на прибыль и больничный

Всех работающих людей интересует вопрос: облагаются ли страховыми взносами больничные листы? В принципе, с бюллетеня по временной утрате трудоспособности не должны начисляться никакие сборы ни в Пенсионный фонд России, ни в Фонд соцстраха.

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом.

В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха.

Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Платятся ли страховые взносы с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

lori-0003918701-bigwww.jpg

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС.

Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

Это интересно:  Ремонтные работы в выходные

Платятся ли налоги с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ).

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

В таком случае доплата считается пособием и не участвует в расчете налога на прибыль. Вариант 2. Возможность получения доплаты больничного до средней зарплаты закреплена в документах предприятия по труду. Доплаты учитываются при определении налога на прибыль и способны уменьшать базу налогообложения в качестве расходов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2020 году должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.

Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы.

При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН. Вопрос № 3.

В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие — фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог? Ответ.

Где взять справку для начисления больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ ).

Да, ошибки встречаются во взаиморасчетах довольно часто. Если бухгалтер неправильно произвел расчет, то с Налоговым органом взаимодействовать не обязательно. Поправку следует сделать в акте взаимозачета с Фондом. Для этого готовится справка-расчет с правильными данными.

Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

2020 какие взносы налоги начисляются на больничный лист

Однако, весь период отсутствия работника на своем рабочем месте по причине болезни, ему оплачивается. И впоследствии эти средства попадают под категорию доходов работника. Поэтому, со средств, которые насчитаны за больничный период, точно так же, как и из заработной платы, вычисляется подоходный налог.

Какие больничные облагаются страховыми взносами в 2020 году

Следовательно, из таких сумм работодатель должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Отражение налогообложения пособий на счетах: проводки Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

Источник: https://baiksp.ru/garantii-i-kompensatsii/vznosy-s-bolnichnogo-lista-v-2019-godu

Оплата больничного в 2020 году

Оплата больничного листа в 2020 году – важный вопрос для работодателя и работника. Обычно в поисковых запросах можно встретить: кто оплачивает больничный лист, как оплачивается больничный лист или каковы правила оплаты больничных листов в 220 году, а также какие установлены сроки оплаты больничного листа? Ответим на самые распространенные вопросы.

Также см.:

За вы­пла­ты по боль­нич­но­му листу от­ве­ча­ет ра­бо­то­да­тель.

По общему правилу, работодатель дол­жен рас­счи­тать и на­зна­чить по­со­бие ра­бот­ни­ку, пред­ста­вив­ше­му пра­виль­но оформ­лен­ный ли­сток нетру­до­спо­соб­но­сти, и про­из­ве­сти вы­пла­ты по боль­нич­но­му листу в 2020 году.

А уже потом по­лу­чить воз­ме­ще­ние из ФСС, кроме суммы по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за пер­вые 3 дня бо­лез­ни ра­бот­ни­ка. (п. 1 ч. 2 ст. 3 За­ко­на от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Но как опла­чи­ва­ет­ся боль­нич­ный в 2020 году, если ра­бо­то­да­тель на­хо­дит­ся в ре­ги­оне-пилотном проекте ФСС? В этих пилотрых субъ­ек­тах РФ ра­бо­то­да­тель вы­пла­чи­ва­ет боль­нич­ные за пер­вые 3 дня бо­лез­ни ра­бот­ни­ка. А остаток опла­ты боль­нич­но­го листа в 2020 году про­из­во­дит от­де­ле­ние ФСС со­от­вет­ству­ю­ще­го ре­ги­о­на: вы­пла­чи­ва­ет по­со­бие за пе­ри­од с 4-го по по­след­ний день бо­лез­ни.

Также ФСС вы­пла­чи­ва­ет по­со­бие по уходу за боль­ным чле­ном семьи за пе­ри­од с 1-го по по­след­ний день его бо­лез­ни и по­со­бие по бе­ре­мен­но­сти и родам (ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 3 За­ко­на от 29.

12.2006 N 255-ФЗ). В ре­ги­о­нах, где не действует пи­лот­ный про­ект, ука­зан­ные по­со­бия также пол­но­стью на­чис­ля­ют­ся за счет ФСС, но непо­сред­ствен­ную вы­пла­ту про­из­во­дит ра­бо­то­да­тель.

Далее подробно расскажем о том, как опла­тить боль­нич­ный лист в 2020 году.

Как оплачивается больничный лист в 2020 году

Пра­ви­ла опла­ты боль­нич­но­го листа в 2020 году привычные для бухгалтеров.

Суть в том, что опла­та боль­нич­ных в 2020 году счи­та­ет­ся ис­хо­дя из сред­не­го за­ра­бот­ка ра­бот­ни­ка, по­лу­чен­но­го, по об­ще­му пра­ви­лу, за 2 ка­лен­дар­ных года, пред­ше­ство­вав­ших году на­ступ­ле­ния стра­хо­во­го слу­чая – бо­лез­ни, от­пус­ка по бе­ре­мен­но­сти и т.д. (ч. 1 ст. 14 За­ко­на от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Эти 2 года называют расчетным периодом.

При этом мак­си­маль­ные вы­пла­ты по боль­нич­но­му в 2020 году огра­ни­че­ны. Од­на­ко ра­бо­то­да­тель впра­ве вы­пла­чи­вать ра­бот­ни­кам не толь­ко по­со­бие, но и до­пла­ту до сред­не­го за­ра­бот­ка. Тогда ука­зан­ные огра­ни­че­ния на до­хо­дах со­труд­ни­ков не от­ра­зят­ся.

Важно понимать, что за­ко­но­да­тель­но уста­нов­ле­на и ми­ни­маль­ная опла­та боль­нич­но­го листа в 2020 году. Точ­нее, ми­ни­маль­ное зна­че­ние сред­не­го за­ра­бот­ка, ис­чис­лен­но­го ис­хо­дя из МРОТ.

Есть и дру­гие си­ту­а­ции, при ко­то­рых по­со­бие долж­но быть рас­счи­та­но ис­хо­дя из МРОТ.

Поясним, сколь­ко опла­чи­ва­ет­ся по боль­нич­но­му листу с 2020 года:

• мак­си­маль­ный раз­мер по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти в день со­став­ля­ет 2 301,37 р. ((865 000 р. + 815 000 р.) / 730 дн.);
• ми­ни­маль­ный раз­мер по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти в день равен 239,28 р. (12 130 р. х 24 мес. / 730 дн. х 60%). Он ис­поль­зу­ет­ся c 01.01.2020 при рас­че­те по­со­бия из МРОТ и стаже ра­бот­ни­ка до 5 лет.

Какой стаж работника принимать во внимание?

Важно понимать, что размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника. Исключение – пособия чернобыльцам (всегда 100 процентов среднего заработка).

Страховой стаж определяют на день, который предшествовал дате, когда сотрудник заболел и ему открыли больничный листок. В страховой стаж включают время работы по трудовому договору и другие периоды, например военной службы. При расчете стажа учитывают также отпуска по беременности и родам, по уходу за ребенком и другие отпуска, а вот время учебы в вузе в стаж не входит.

Также см. “Стаж для оплаты больничного в 2020 году“.

Как выплачивается больничный работнику, недавно принятому на работу

Если на ра­бо­ту недав­но устро­ил­ся ра­бот­ник и за­бо­лел, то при опла­те боль­нич­но­го листа в 2020 году следует учесть сред­ний за­ра­бо­ток, по­лу­чен­ный им у преды­ду­щих ра­бо­то­да­те­лей (ч. 1 ст. 14 За­ко­на от 29.12.

2006 N 255-ФЗ, п. 6 По­ло­же­ния, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Пра­ви­тель­ства от 15.06.2007 N 375).

Прав­да, сде­лать это вы смо­же­те толь­ко в том слу­чае, если он предо­ста­вит вам справ­ку о за­ра­бот­ке со сво­е­го преды­ду­ще­го места ра­бо­ты.

Когда в расчетном периоде у сотрудника не было заработка либо его средний заработок в расчете за полный месяц ниже МРОТ на дату, когда открыли больничный, считайте средний заработок равным МРОТ. Например, новым сотрудникам, которые раньше нигде не работали и не имели заработка.

Далее разберемся, когда вы­пла­чи­ва­ют­ся суммы по боль­нич­но­му листу.

Сроки оплаты больничного листа в 2020 году

Срок опла­ты боль­нич­но­го листа ра­бо­то­да­те­лем опре­де­ля­ет­ся так:

• сна­ча­ла у ра­бо­то­да­те­ля есть 10 ка­лен­дар­ных дней со дня пред­став­ле­ния ра­бот­ни­ком лист­ка нетру­до­спо­соб­но­сти для того, чтобы на­зна­чить опла­ту боль­нич­но­го;
• вы­пла­ту по боль­нич­но­му ли­сту-2020 ра­бо­то­да­тель дол­жен про­из­ве­сти в бли­жай­ший день вы­пла­ты зар­пла­ты после на­зна­че­ния по­со­бия.

А в какой срок вы­пла­чи­ва­ет­ся боль­нич­ный лист в ре­ги­о­нах, где за­пу­щен пи­лот­ный про­ект в 2020 году? Если ра­бо­то­да­тель во­вре­мя пе­ре­даст все необ­хо­ди­мые све­де­ния для вы­пла­ты по­со­бия в ФСС (в те­че­ние 5 ка­лен­дар­ных дней), и в от­де­ле­нии ФСС свое­вре­мен­но будет при­ня­то по­ло­жи­тель­ное ре­ше­ние о вы­пла­те боль­нич­ных, в 2020 году ми­ни­маль­ный срок вы­пла­ты по боль­нич­но­му листу со­ста­вит 15 ка­лен­дар­ных дней.

От­ме­тим, что уста­нов­лен­ные сроки вы­пла­ты по­со­бий по боль­нич­но­му листу в 2020 году ра­бо­то­да­те­лям важно со­блю­дать, так как при про­сроч­ке при­дет­ся пла­тить ком­пен­са­цию ра­бот­ни­кам (ст. 236 ТК РФ).

Как выплачивается больничный лист в 2020 году

По­ря­док вы­пла­ты боль­нич­но­го листа в 2020 году остал­ся преж­ним. Больничегое пособие вы­пла­чи­ва­ют  вме­сте с зар­пла­той (по­сред­ством пе­ре­чис­ле­ния на бан­ков­ский счет ра­бот­ни­ка либо путем вы­да­чи из кассы) после удер­жа­ния НДФЛ из суммы по­со­бия.

Источник: https://buhguru.com/posobia/oplata-bolnichnogo-2020.html